Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли счет-фактуру выставлять в валюте». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Можно ли выставлять данный документ в иностранной валюте, в евро и долларах, например? Да, это допустимо. Современные поставщики все больше приобретают товары в зарубежных магазинах и иностранных партнеров. Договора при этом заключаются в валюте продающей страны.
Для чего нужен счёт-фактура
Помимо подтверждения отгрузки товара, счёт-фактура нужен при подтверждении суммы НДС как по реализации товаров (услуг), так и входящего НДС для доказательства права на налоговый вычет в целях избежания двойного налогообложения.
При оплате сделки продавец начисляет налог на добавленную стоимость. Покупатель регистрирует счёт-фактуру как подтверждение уплаты НДС в специальной книге. На основании этого документа он заполняет соответствующие показатели в декларации по НДС. По закону покупатель имеет право на налоговый вычет по НДС (ст. 169 НК РФ), если документы составлены правильно.
Иногда НДС не начисляется, например, для предпринимателей, работающих по системе УСН. Но несмотря на это, покупатель может попросить продавца выставить ему счёт-фактуру, пусть даже без НДС.
Когда счёт-фактура не нужен
Иногда вместо счёта-фактуры сделку подтверждают другими документами: счётом на оплату, накладными и др. Это возможно в случае, если:
- сделка не облагается НДС (ст. 149, 169 НК РФ);
- предприятие продаёт товары физлицам в розницу за наличные — для таких сделок достаточно бланка строгой отчётности или чека из кассы;
- обе стороны сделки применяют спецрежим — УСН, ЕСХН, ПСН;
- юридическое лицо отдаёт товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171);
- планируется поставка товаров, и на неё получен аванс (при этом данный товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например, товар идёт на экспорт).
Условия выставления счет-фактуры в валюте
Выставление счета-фактуры в иностранной валюте допускается в определенных случаях и при соблюдении определенных условий.
Во-первых, для выставления счета-фактуры в валюте необходимо, чтобы внешнеэкономическая операция, на которую выставляется счет-фактура, была востребована именно в иностранной валюте.
Во-вторых, счет-фактура в валюте может быть выставлена только при наличии договора между продавцом и покупателем, где будет указана валюта сделки.
Третье условие заключается в том, чтобы обе стороны сделки были согласны на выставление счета-фактуры в иностранной валюте. Для этого необходима предварительная договоренность между продавцом и покупателем.
Необходимо отметить, что при выставлении счета-фактуры в иностранной валюте сумма должна быть указана именно в этой валюте. Если в договоре указана сумма в рублях, то счет-фактура будет выставляться в рублях.
Кроме того, при выставлении счета-фактуры в валюте допускается применение курса Центрального банка Российской Федерации на день заключения договора. Однако, стороны сделки могут установить другой курс к валюте, согласовав его в договоре.
Важно отметить, что при выставлении счета-фактуры в валюте, необходимо соблюдать все необходимые требования законодательства и налогового кодекса Российской Федерации.
Постановление от 5 февраля 2019 г. по делу № А21-3750/2018
Напомним, что с 01.07.2016 в счетах-фактурах на контрагента в ЕАЭС обязательно указывать код товара в соответствии с единой товарной номенклатурой ЕАЭС.
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Учет в учреждении» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор),свидетельство о регистрации ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.
В этой связи возникает вопрос: как быть с оплатой импортируемых товаров, если их стоимость выражена в десятках тысяч евро (в частности, иностранных автотранспортных средств)?
Если ваша услуга не связана с внешнеторговыми контрактами, то счет-фактура должна быть выписана в тенге.
Как вести учет курсовых и суммовых разниц с? Можно ли дальше выставлять счета-фактуры в валюте
Таким образом, возникновение суммовых разниц возможно только в случае, когда какая-либо часть оплаты поступает после даты отгрузки, на которую и определяется налоговая база для целей исчисления НДС. Соответственно, если осуществляется полная предварительная оплата, то на дату отгрузки товара вне зависимости от колебаний курса никаких суммовых разниц не возникает.
Пункт 7 ст. 169 НК РФ устанавливает, что в случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте. В этом пункте говорится именно об оценке обязательства, и следовательно, эта норма НК РФ распространяется не только на контракты с зарубежными партнерами, но и на договоры между российскими организациями, в которых стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) выражена в иностранной валюте, а расчеты производятся в рублях.
Можно ли выставлять счета-фактуры в иностранной валюте
«Таким образом, в счете-фактуре могут указываться суммы в иностранной валюте только в случаях, если по условиям сделки обязательство подлежит оплате в иностранной валюте в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном порядке».
Относительно же валюты денежного обязательства в п. 2 ст. 317 ГК РФ установлено: «В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, «специальных правах заимствования» и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон». При этом в п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 4 ноября 2002 г. № 70 «О применении арбитражными суда статей 140 и 317 Гражданского кодекса Российской Федерации» рассматривается даже случай, когда денежное обязательство выражено в иностранной валюте без оговорке о рублевом эквиваленте платежа: «В случае, когда в договоре денежное обязательство выражено в иностранной валюте без указания о его оплате в рублях, суду следует рассматривать такое договорное условие как предусмотренное пунктом 2 статьи 317 ГК РФ, если только при толковании договора в соответствии с правилами статьи 431 ГК РФ суд не придет к иному выводу».
Выставление счета-фактуры в долларах:
Правила и особенности выставления счета-фактуры в долларах могут варьироваться в зависимости от правовых норм и требований разных стран. Ниже приведены основные аспекты, которые следует учитывать при составлении счета-фактуры в долларах:
- Указание суммы в долларах. Основной шаг при выставлении счета-фактуры в долларах — это указание суммы в долларах. Это может быть сделано явно, например, с использованием специального поля «сумма в долларах» или путем указания курса обмена и предоставления итоговой суммы.
- Учет курса обмена. При выставлении счета-фактуры в долларах важно учитывать курс обмена, по которому будет производиться конвертация валюты. Курс обмена может меняться в зависимости от финансового рынка и экономической ситуации, поэтому рекомендуется использовать актуальный курс, который будет указан на момент проведения расчетов.
- Учет налогов и комиссий. При выставлении счета-фактуры в долларах необходимо учитывать возможные налоговые обязательства и комиссии, которые могут возникнуть в процессе расчетов. Обычно такие налоги и комиссии указываются отдельно в счете-фактуре в долларах, чтобы их можно было учесть при оплате.
- Учет законодательства. Выставление счета-фактуры в долларах требует соблюдения соответствующего законодательства. В разных странах могут действовать различные правила и требования по валютному контролю, поэтому рекомендуется обратиться к специалисту или юристу, чтобы убедиться, что все требования соблюдены.
Выставление счета-фактуры в долларах является важным этапом в процессе международной торговли. Правильное и точное оформление счета-фактуры в долларах поможет избежать потенциальных проблем и споров между сторонами сделки.
Как определить курс валюты для выставления счета-фактуры в долларах?
Выставление счета-фактуры в долларах требует знания актуального курса валюты. Для определения курса доллара к национальной валюте на момент составления счета-фактуры можно использовать несколько методов и источников информации.
Первым и наиболее простым способом является проверка курса на официальных сайтах государственных и банковских органов. Обычно на таких сайтах доступна информация о текущем курсе валюты в режиме онлайн. Некоторые сайты также предоставляют исторические данные о курсе.
Второй способ — использование специализированных финансовых сервисов и приложений. Такие сервисы обычно предоставляют актуальную информацию о курсах валют со множества источников, включая банки, фондовые биржи и другие финансовые учреждения. Благодаря автоматическому обновлению данных, вы сможете получить наиболее точную информацию о курсе доллара в режиме реального времени.
Третий способ состоит в использовании платформы вашего банка. Многие банки предоставляют доступ к специализированным онлайн-сервисам, где вы можете узнать актуальные данные о курсах валют и выполнить другие операции с валютой в удобной для вас форме. Если вы уже пользуетесь интернет-банкингом, обратитесь к обзору курсов валют на своей платформе.
Не забывайте, что курс доллара может меняться со временем, поэтому рекомендуется проверять информацию о курсе перед составлением счета-фактуры. При выборе источника информации о курсе валюты обращайте внимание на его надежность и актуальность данных. Это позволит вам избежать ошибок при определении суммы в долларах на вашем счете-фактуре и обеспечит точность вашей финансовой отчетности.
Основные требования и правила
При выставлении счета-фактуры в долларах необходимо соблюдать ряд требований и правил, установленных законодательством. Ниже перечислены основные из них:
- Счет-фактура должен быть оформлен на бланке организации и содержать все обязательные реквизиты, включая полное наименование организации-поставщика и покупателя, ИНН, адреса и банковские реквизиты.
- Сумма, указанная в счете-фактуре, должна быть указана как в долларах, так и в российской рубле по курсу Центрального банка РФ на момент совершения сделки.
- Платежные реквизиты в долларах должны быть указаны полностью и без ошибок. Это включает номер банковского счета, название банка, его адрес и SWIFT-код.
- Датой выставления счета-фактуры считается дата его подписания организацией-поставщиком.
- Счет-фактура должна быть подписана руководителем организации-поставщика и скреплена печатью.
Соблюдение этих требований и правил поможет избежать проблем и снизить риски при осуществлении внешнеэкономической деятельности с использованием валюты.
Возможности и особенности выставления счета-фактуры в долларах
Основная особенность выставления счета-фактуры в долларах заключается в том, что цена и сумма платежа указываются в долларах США. Это требует от компаний учета курсов валют и возможных изменений стоимости товаров и услуг в процессе выполнения сделки.
Одной из преимуществ выставления счета-фактуры в долларах является стабильность валюты. Доллар США является одной из самых устойчивых мировых валют, поэтому его использование обеспечивает предсказуемость и защиту от колебаний других валют.
Кроме того, выставление счета-фактуры в долларах позволяет упростить процедуру расчетов с иностранными партнерами. Применение единой валюты устраняет необходимость проведения валютных операций и перевода денежных средств с одной валюты на другую.
Однако, следует учитывать, что при выставлении счета-фактуры в долларах возникают дополнительные расходы. Во-первых, это связано с конвертацией национальной валюты в доллары и оплатой комиссии за проведение данной операции. Во-вторых, компания должна быть готова к возможным колебаниям курса доллара.
Для правильного выставления счета-фактуры в долларах необходимо учитывать ряд важных моментов. В первую очередь, следует указать точный курс обмена, по которому осуществлялась конвертация валюты. Также необходимо указать информацию о банке, через который была проведена конвертация и осуществлен перевод денежных средств.
Кроме того, в счет-фактуре необходимо указать подробную информацию о товаре или услуге, включая единицу измерения, количество, цену за единицу, общую сумму платежа в долларах, а также информацию о налогах и комиссиях.
Таким образом, выставление счета-фактуры в долларах имеет свои особенности и преимущества. Оно позволяет компаниям облегчить процесс торговли с зарубежными партнерами, обеспечивает стабильность расчетов и устраняет необходимость в валютных операциях. Однако, такой подход требует дополнительных расходов и внимательного учета изменений курса доллара.
Какие валюты разрешено указывать в счет-фактуре
При выставлении счет-фактуры в России необходимо соблюдать определенные правила и указывать валюту в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Счет-фактуры в России обычно выставляются в российских рублях (RUB). Это основная валюта для расчетов между российскими организациями. Однако, также возможно указание валюты в евро (EUR) или долларах США (USD), если это согласовано между сторонами сделки.
Если выходит из подписи и номера подписанта, что организация включена в реестр малых и средних предприятий (если считаете нужным), то счет фактура должна быть выставлена в российских рублях. В случае, когда сторонами сделки не указана валюта, счет-фактура также будет выставлена в российских рублях.
При указании валюты в счет-фактуре необходимо учитывать текущий курс обмена валют на момент выставления счета. Обязательно указывается сумма в валюте счета-фактуры и ее эквивалент в российских рублях, рассчитанный по курсу Центрального банка России на дату выставления счета-фактуры.
Кому выписывать счет-фактуру в валюте
Скорее всего, это связано с тем, что резиденты просто перестали оформлять НДС-ные документы в валюте по договорам, по которым они рассчитываются в рублях.
Таким образом, ответ на вопрос «Можно ли в общем случае резиденту РФ выписать счет-фактуру в валюте контрагенту-резиденту РФ?» такой: теоретически можно, но не нужно. Если, конечно, не ставится цель осложнить партнеру-резиденту принятие к вычету НДС по таким документам.
Кому же точно можно выставить документы по НДС в валюте?
1. Контрагенту (в том числе резиденту), расчеты с которым проходят тоже в валюте. Данный вариант ограничен действием валютного законодательства РФ. Перечень подходящих под этот вариант сделок между резидентами РФ перечислен в п. 1 ст. 9 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
2. Самому себе. При экспортных операциях (по которым действует ставка 0%) экспортер-резидент не освобождается от обязанности вести учет по НДС. Экспортер должен оформить счет-фактуру (с нулевым НДС) и зарегистрировать его в книге продаж.
ФИЛИАЛ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ – ПЛАТЕЛЬЩИК НДС.
Проинформируем для начала: филиал или представительство иностранного юридического лица, созданные на территории РФ, признаются организациями – плательщиками НДС (см. п. 2 ст. 11, ст. 143 НК РФ), которые обладают правами и исполняют обязанности в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации наравне с российскими организациями в случае, если они состоят на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Об этом ФНС напомнила в Письме от 29.09.2016 № СД-18-3/1011 и здесь же отметила, что налогоплательщики – иностранные организации, не состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, общую сумму НДС в силу п. 3 ст. 166 НК РФ не исчисляют.
В рассматриваемом нами случае филиал иностранной компании (подрядчик) является плательщиком НДС и действует в соответствии с нормами, предусмотренными гл. 21 НК РФ. Базу по налогу подрядчик определит с учетом п. 3 ст. 153 НК РФ: полученную в иностранной валюте выручку пересчитает в рубли по курсу ЦБ РФ. Дата пересчета соответствует моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст. 167 НК РФ, как наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.