Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда подается декларация по УСН за 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (кроме уведомлений в части агентского НДФЛ) | В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление | Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| РСВ | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2023 г. (представляют организации) | 25.03.2024 |
| За 2023 г. (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| За 2024 г. (представляют организации) | 25.03.2025 | |
| За 2024 г. (представляют ИП) | 25.04.2025 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2023 г. | 02.05.2024 |
| За 2024 г. | 30.04.2025 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 20.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 20.03.2024 | |
| За март 2023 г. | 22.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 20.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 20.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 20.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 20.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 20.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 20.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 20.01.2025 |
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Кто должен сдавать декларацию по УСН
Налоговая декларация сдается, если:
- ООО и ИП ведут коммерческую деятельность и получают доходы;
- ООО и ИП не ведут деятельность, у них отсутствует налогооблагаемая база;
- ООО и ИП закрываются (ликвидируются).
Форма декларации по УСН 2024 года
Сама форма декларации по УСН в 2024 году не изменилась и пo-прежнему сдается пo форме, утвержденной Пpикaзoм ФНC Poccии oт 26.02.2016 N MMВ-7-3/99@. Основные требования к заполнению декларации по УСН
- Вce cтoимocтныe пoкaзaтeли yкaзывaютcя в пoлных pyблях (без копеек);
- Вce значения в дeклapaцию по УСН внocятcя cлeвa нaпpaвo.
Нo, ecли дoкyмeнт зaпoлняeтcя нa кoмпьютepe, чиcлoвыe пoкaзaтeли (cyммa нaлoгa, дoхoды, pacхoды, cтpaхoвыe взнocы) выpaвнивaютcя пo пpaвoмy кpaю.
- Teкcтoвыe пoкaзaтeли (ФИO ИП, нaимeнoвaниe opгaнизaции) прописываются заглавными печатными буквами;
- Пpи заполнении декларации по УСН вручную необходимо использовать чернила синего или черного цвета;
- В незаполненных ячейках и cтpoкaх cтaвятcя пpoчepки;
- Исправления и использование корректирующих средств не допускается;
- Каждый лист декларации по УСН необходимо распечатать на одной стороне, со штрих кодом и скрепить скрепкой либо степлером.
Нулевая декларация УСН
Если за отчетные период деятельность не велась, у налогоплательщика также остается обязанность подать декларацию
Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима «доходы» необходимо заполнить следующие листы (строки):
- Как указано в примере, заполнить Титульный лист.
- Раздел 1.1 — необходимо заполнить строки 010, 030, 060, а также графу 090.
- В разделе 2.1.1 заполняется стр. 102.
Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима «доходы минус расходы»:
- Заполняется в соответствии с указанными примером Титульный лист.
- Заполняются согласно указанной инструкции стр. 010, 030, 060, 090 раздела 1.2.
- Согласно описанию, необходимо заполнить строки 260-263 раздела 2.2.
Нужно ли сдавать нулевки на УСН
Упрощенная налоговая декларация должна быть подана, даже если налогоплательщик упрощенки фактически не осуществлял никакой коммерческой деятельности. Или же, наоборот, была, но не было ни доходов, ни расходов. В этом случае доходность равна нулю.
Финансовая отчетность должна подаваться при упрощенной системе налогообложения, даже если компания фактически не ведет предпринимательскую деятельность.
Если с начала года выплаты физическим лицам не производились, не подавайте 6-НДФЛ. Налоговые органы не требуют представления нулевой декларации по данному отчету. Как только первый платеж будет произведен, подайте 6-НДФЛ до конца года.
Выплаты могут производиться или не производиться в Фонд социального страхования, Фонд социального страхования, Фонд социального страхования-М или Фонд социального страхования-StAJ. Упрощенная налоговая отчетность в любом случае должна быть представлена в 2022 году.
Не создавайте SPV-TD, если руководитель и единственный учредитель являются одним и тем же лицом и работают исключительно на основании решения, без заключения трудового договора. Включите рассматриваемого застрахованного в отчеты SPV-M и SPV-StAJ.
Дополнительные специальные отчеты ООО на УСН
Имеется список возможных специальных выставок. Это зависит от деятельности ОВОС, федеральных и местных нормативных актов.
Отчеты в Росстат. Малые компании, а именно эта категория бизнеса применяет УСН, сдают статотчетность, если попадут в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата.
Выберите «Респонденты ——>Получите информацию о кодах и формах. Доступен поиск по номеру НДС; если Росстат не включил ООО в выборку, в конце страницы будет выведено «Форма статистической отчетности не найдена». Эта служба предоставляет список отчетов, сроков и форм.
Они должны быть представлены строго в электронном виде. Росстат ежемесячно обновляет список респондентов и формы.
Подчиняется Федеральной службе по регулированию алкоголя (ФСРАР). Подается при участии упрощенного налогоплательщика в приобретении алкогольной продукции.
Отчет в Росприроднадзор Если у вас образуются отходы, которые нельзя отнести к ТБО, подайте заявление о воздействии на окружающую среду. В качестве примера можно привести газовые лампы и токсичные ртутные термометры. Или же вы работаете на предприятии, которое выбрасывает опасные вещества в воздух или воду. Например, завод.
Декларирование продукции, облагаемой акцизным налогом. Как правило, крайний срок подачи такой декларации — 25 число отчетного месяца. Для разных видов товаров требуются разные декларации. Единой формы декларации по акцизному сбору не существует. Список форм доступен на сайте ФНС.
Декларация по косвенным налогам. Заявление необходимо подавать, если продукция ввозится в Россию из стран ЕАЭС. Крайний срок — 20-е число месяца, в котором товар был получен для целей бухгалтерского учета.
Декларация по водному налогу . Подавать ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным, и только в том случае, если это облагается налогом.
СБИС подскажет вам, какие отчеты необходимо подавать, когда и в какой государственный орган. Обновленные формы и сроки можно найти в календаре бухгалтера. Отчеты могут быть созданы за считанные секунды. Данные проверяются, и ваучеры отправляются в режиме онлайн. Результаты — сообщаются без ошибок и задержек.
Предоставление отчетов по упрощенной системе налогообложения обществами с ограниченной ответственностью в Сбербанк информационных систем.
Сдача декларации по УСН за 2024 год
Для всех индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН), существует обязанность сдать декларацию по этой системе за 2024 год.
Декларация по УСН представляет собой документ, в котором отражается информация о доходах, расходах и налоговой базе предпринимателя за отчетный период, в данном случае – за 2024 год.
Сдача декларации по УСН осуществляется в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Сроки сдачи декларации определяются налоговым кодексом и предусмотрены инструкцией по заполнению данного документа.
Для точного и своевременного заполнения декларации по УСН рекомендуется обратиться за помощью к специалистам, таким как налоговый консультант или бухгалтер. Они помогут разобраться в требованиях и правилах заполнения декларации, а также могут предоставить необходимые сведения и документацию для правильного расчета налоговой базы.
Необходимо помнить, что сдача декларации по УСН является обязательным этапом в процессе упрощенного налогообложения. Нарушение данного обязательства может повлечь за собой штрафные санкции и проверку со стороны контролирующих органов.
Декларация УСН – 2023
Налог по УСН по повышенной ставке платят те упрощенцы, у которых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— доходы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 188,55 млн руб., но не превысили 251,4 млн руб.;
— среднесписочная численность работников составила более 100 человек, но не более 130 человек;
— или произошло и то, и другое.
Налогоплательщики с объектом «доходы» при таких обстоятельствах начиная с того квартала, когда произошло превышение, платят налог по ставке 8%, а с объектом «доходы минус расходы» — по ставке 20%.
Если организации (или ИП) на УСН пришлось в 2023 году применять более высокую ставку налога, то в декларации ей нужно будет указать код признака ставки «2». Если же в течение всего 2023 года «упрощенец» считал налог только по одной (базовой) ставке, то он ставит код признака «1».
Соответствующий код указывается в п.п.5.2, 7.2 Порядка заполнения декларации (далее – Порядка):
— в строке 101 раздела 2.1.1 при объекте «доходы»;
— в строке 201 раздела 2.2 при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Декларация ООО на УСН 2023 год
Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2023 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.
Срок подачи декларации для юридических лиц — 25 марта 2024 года.
Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Когда платить взносы, чтобы не потерять право на уменьшение налога
Чтобы получить право на уменьшение налога при закрывающей декларации при ликвидации ИП в 2024 году на УСН, нужно заполнить и подать эту декларацию не позднее 3 месяцев после закрытия ИП. Онлайн можно заполнить готовую упрощенку, чтобы сохранить право на уменьшение налога.
Когда платить взносы при ликвидации ИП на УСН? Нужно платить взносы за последний период работы и за период до закрытия ИП, чтобы не потерять право на уменьшение налога. Также после подачи декларации при ликвидации ИП на УСН можно получить компенсацию уже уплаченных взносов.
Как подать декларацию при ликвидации ИП на УСН? Необходимо заполнить декларацию в соответствии с требованиями налоговой службы и подать ее в электронном виде. После этого следует уплатить взносы в соответствии с указанными сроками, чтобы сохранить право на уменьшение налога.
Важно помнить, что отчетность при упрощенной системе налогообложения (УСН) должна быть ведена до закрытия ИП, а также соблюдать требования налоговой службы по правильному заполнению и сдаче отчетности.
Таким образом, чтобы не потерять право на уменьшение налога при ликвидации ИП на УСН, необходимо заполнить и подать декларацию вовремя, уплатить взносы по указанным срокам и соблюдать требования налоговой службы.