Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проверки налоговой в 2024 для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законодатели ввели профилактические визиты сотрудников контролирующей инстанции как меру «мягкого» надзора за деятельностью. Все выглядит безобидно: инспектор приезжает, наблюдает, изучает обстановку и документы лишь с целью помочь предпринимателю, а не оштрафовать или применить другие санкции.
Какие мероприятия, кроме плановых проверок, отменены в 2023 и 2024
Некоторые контрольные мероприятия отменили вместе с проведением плановых проверок. На текущий момент и в 2024 году представители контролирующих органов не могут проводить мероприятия, которые представлены в таблице.
| Наименование | Описание |
| Контрольная закупка. | Проверка подразумевает покупка товара, услуги инспектором, который выступает в роли обычного покупателя. Такие закупки проводятся для определения, нарушает ли ИП или ЮЛ законы в работе. |
| Мониторинговая закупка. | Мероприятие проводится аналогично контрольной, только сразу после приобретения товара, услуги, ее отдаются на экспертизу. |
| Выборочный контроль. | Анализ продукции на качество. Пример: проверяющий Роспотребнадзора приезжает в торговую точку, где анализирует условия хранения мяса. Он вправе отправить некоторые изъятые образцы продукции на экспертизу. |
| Рейдовый осмотр. | Мероприятие направлено на анализ эксплуатации производственных объектов группой контролеров. |
- Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
- Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
- Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
- Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.
Как с военной пенсии перейти на гражданскую?
| Переход на гражданскую пенсию — Страница 9 — Форум правовой взаимопомощи военнослужащих | С 2024 года военнослужащие смогут либо полностью отказаться от военной пенсии и получать только гражданскую пенсию, либо получать обе пенсии, но уже без двойной индексации. В любом случае, для военных этот перевод рассчитан на увеличение денежного поступления. |
| Смешанная пенсия военная и гражданская: можно ли получать одновременно | Если военный пенсионер после назначения второй пенсии продолжает работать в гражданских учреждениях, то с 1 августа каждого года его страховая пенсия индексируется государством в беззаявительном порядке. |
| Военная пенсия в индексация и повышение, как получить пенсионеру, документы, сроки | Военный пенсионер после 60 лет (55 лет для женщин) имеет право обратиться в территориальный орган ПФР с заявлением об отказе от военной пенсии и переходе на трудовую. При этом время военной службы будет ему засчитано в общий трудовой стаж. |
| Защита документов | Право военных пенсионеров на оформление гражданской пенсии В соответствии с Законом РФ № 4468-1, действующем с 12 февраля 1993 года с последними изменениям. |
| Как военному пенсионеру можно получить гражданскую пенсию? | Военным пенсионерам может быть назначена пенсия по линии Пенсионного фонда РФ – страховая пенсия по старости – при одновременном соблюдении ряда условий: 1. Достижение общеустановленного возраста выхода на пенсию. |
Есть ли мораторий на выездные проверки в 2023 году
Нет, мораторий на выездные налоговые проверки в 2023 отсутствует. Не путайте плановые налоговые проверки ФНС и плановые проверки, которые проводят другие госорганы.
Правительство установило мораторий на проведение проверок постановлением № 1969 от 30.11.2020 года. Основную часть субъектов МСП не проверяют до конца 2023 года. Но запрет распространяется на плановые проверки Роспотребнадзора, Государственной Инспекции Труда, МЧС и другие неналоговые ревизии. Налоговых проверок указанные нормы не касаются и мораторий на них не действует.
Наоборот, для налоговиков созданы все условия для реализации проверок в нестабильной ситуации и в условиях пандемии (Федеральный закон № 248-ФЗ от 31.07. 2020 года «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», постановление Правительства № 1969 от 30.11.2020 года). В 2023 году выездные налоговые проверки могут проводиться с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе аудио- или видеосвязи. В частной беседе специалисты Управления ФНС рассказали, что мораторий на налоговые проверки не планируется вводить в 2022-2023 годах, даже если будет наблюдаться резкое ухудшение эпидемиологической ситуации, иными словами ослаблять свою хватку ФНС точно не планирует.
А есть ли вообще какие-то способы перенести выездную налоговую проверку или ее отменить
Если вы получили на руки Решение о начале проведения выездной налоговой проверки, то перенести срок ее начала не выйдет. Проверку может отсрочить только сама налоговая служба, например, из-за того что ей требуется собрать дополнительную информацию от контрагентов налогоплательщика.
Налоговики не проводят выездную проверку за периоды, которые контролировались в рамках налогового мониторинга, правда, тоже с нюансами. Проверка может состояться только в случаях: если налоговый мониторинг прекратился досрочно, компания не выполнила указания, которые получила от ФНС во время мониторинга, или подала уточненную декларацию за период, который налоговая контролировала.
Выездная проверка переносится или приостанавливается в результате ЧС, если на территории, где проводится контроль, случился потоп, наводнение, пожар или другие чрезвычайные происшествия.
В практике был случай, когда в легковом автомобиле, перевозившем документы на проверку в ИФНС, произошло внезапное короткое замыкание, приведшее к возгоранию транспортного средства, при этом водителю «чудом» удалось спастись. Правоохранительные органы не сумели доказать, что автомобиль моментально полностью сгорел вместе со всей первичкой и отчетностью злонамеренно. В результате выездная налоговая проверка была приостановлена, а компании дали приличный срок на восстановление утраченных документов, несмотря на то, что происшествие наводит на определенные мысли…
Как налоговая проверяет доходы ИП на УСН 6, 15 и ЕНВД
Стоит понимать, что упрощенная ставка — это словно «красная тряпка» для налоговиков. Ведь отчисления в пользу бюджета в таком ракурсе серьезно сокращаются. И они будут проверять законность этой формы всеми доступными способами. Вот почему нелишним будет привлечение экспертов к заполнению деклараций, а также профессиональных юристов, которые смогут проконсультировать вас по всем аспектам этого формата налогообложения.
Если же у вас в штате компетентных специалистов нет, то заплатите аутсорсинговым компаниям. Стоимость их услуг будет несоизмеримо меньше, чем потенциальный размер санкций, которые наложат налоговики, если смогут найти хотя бы малейшее несоответствие. И не забываем про правильное программное обеспечение, которое также позволит защитить отчетность от ошибок.
Технические компании
Практически в 90% случаев такие дела в суде заканчиваются победой налоговых органов. С однодневками, с техническими компаниями работать категорически нельзя — пощады не будет. Поэтому при выборе контрагентов вы должны проявить максимум должной осмотрительности.
Если говорить об однодневках, вот четыре слова, которые помогут вам самостоятельно провести анализ плохой ситуации: «реальность», «сговор», «надлежащий», «осмотрительность».
В первую очередь смотрите на реальность взаимодействий с технической компанией, потому что, если вы ее не докажете, остальные вопросы теряют актуальность. Сговор, определение надлежащего контрагента — то, что непосредственно затрагивает любого налогоплательщика в его взаимодействии с контрагентами и партнерами.
Положительные решения судов есть, но, уверяю вас, их очень мало, они все наперечет. Судиться по техническим компаниям очень тяжело. Как правило, налоговики представляют подробную, устойчивую налоговую доказательственную базу. Как правило, контрагенты ведут себя очень некрасиво и могут подставить вас, поэтому будьте внимательны, чтобы не возникло никаких неприятностей.
Мораторий на проверки ККТ в 2024
Важно отметить, что мораторий на проверки ККТ и онлайн-кассы в 2024 году не означает полное прекращение всех видов контроля со стороны инспекторов. Скорее, это переориентация сил ФНС на более эффективные и менее обременительные методы контроля. Коммерсанты должны быть осведомлены о том, что несмотря на временное снижение частоты традиционных методов контроля, они всё равно обязаны соблюдать установленные правила и нормы.
Этот шаг правительства направлен на поддержку развития внутреннего предпринимательства, снижение барьеров для ведения собственного дела. Бизнесмены, использующие КА, получат временное облегчение, которое позволит им адаптироваться к изменениям, касающимся контрольно-кассовой техники.
Таким образом, открывается новая страница в отношениях между юридическими лицами и контролирующими ведомствами, делая акцент на доверии и саморегуляции со стороны предпринимателей, а также на современных подходах к регулированию со стороны государства.
Тезисно выделим основные моменты:
- Изменения в очных процедурах: будут включать доступ к наличным средствам в кассе, их пересчет, привлечение экспертов и правоохранителей, выемку документов, а также ведение видео- и аудиозаписей.
- Дистанционныесверки: налоговая инспекция сможет подключаться к КА удаленно для считывания данных, а также будет использовать аудио- и видеосвязь для проведения сверки.
- Электронный документооборот: вся документация будет интегрироваться в электронный кабинет, сокращая применение бумажных носителей.
- Блокировка платежных терминалов: ФНС может временно блокировать терминалы, если они используются без применения ККТ. «Блок» ограничится 90 днями, но может быть снят раньше при устранении нарушений.
- Запрет мнимых и притворных расчетов: введение мер против процессов, которые в реальности не происходили или были проведены для прикрытия других сделок.
- Изменения в реквизитах для первичной документации: предполагается упрощение оборота чеков в качестве первичной документации для подтверждения расходов.
Эти изменения направлены на повышение прозрачности наблюдения за применением КА и платежных терминалов, а также на упрощение документооборота для коммерсантов.
Основание для проведения внеплановой выездной проверки
Внеплановые выездные сверки оборудования и деятельности предприятий являются важной частью наблюдений. Они проводятся в случаях, когда есть достаточные основания подозревать нарушения или когда требуется дополнительный надзор по определенным вопросам. В 2023 году основания для проведения таких операций были строго регламентированы законодательством Российской Федерации.
Основания для проведения внеплановых выездных сверок включают:
- Подозрение: если поступают сведения о возможных нарушениях, ФНС может инициировать наблюдение. Это связано с несоответствием сведений, представленных в налоговых отчетах, с фактической информацией фискальных накопителей.
- Результаты анализа рисков: ФНС регулярно анализирует различные параметры деятельности организаций и ИП. Высокий уровень риска, выявленный в ходе такого анализа, может послужить основанием для проведения выездного аудита.
- Жалобы или обращения третьих лиц: жалобы от потребителей, партнеров или других предприятий также могут служить основанием для начала мероприятий, особенно если они касаются неправомерного распоряжения КА.
- Информация от других государственных органов: служба может получать информацию о потенциальных уклонениях от исполнения от других надзорных и правоохранительных ведомств.
Важно отметить, что ФНС обязана соблюдать установленные правила при проведении таких сверок, включая предоставление доказательств необходимости выезда, уведомление организации о предстоящей сверке, соблюдение других требований. Это обеспечивает защиту прав бизнесмена, предотвращает необоснованное или произвольное инспектирование.
Как кассы Лайтбокс помогают избежать проверок
Мы предлагаем онлайн-кассы, на которых просто соблюдать правила, установленные 54-ФЗ, контролировать бизнес, а также продавать алкоголь и маркированные товары:
-
Облачный личный кабинет — в него можно попасть не только из офиса, но и из любого места, где есть интернет. В личном кабинете собирается статистика продаж по всем торговым точкам (время открытия и закрытия смены, выручка, сумма в кассе, количество возвратов).
-
Просто рассчитывать покупателей — легко добавлять товары в чек, касса считает скидки, стоимость каждого товара и сумму покупки, а также позволяет принимать смешанную оплату (наличными + карта). Кроме этого, поддерживает расчеты через СБП с комиссией 0,4—1%.
-
Есть складской учет в режиме онлайн — остатки товаров автоматически пересчитываются после каждого поступления, продажи и списания.
-
Есть аналитические отчеты — в личном кабинете предусмотрено более 50 отчетов по запасам, выручке, затратам, прибыли на определенное число, за период, нарастающим итогом и в динамике.
-
Своевременное обновление программы при изменении законодательства.
-
Поддерживается работа с ЕГАИС и системами маркировки.
-
Техподдержка 24/7.
Основные виды проверок налоговой
Налоговая система предусматривает проведение широкого спектра проверок с целью контроля за соблюдением налогового законодательства. Основные виды проверок налоговой включают:
- Плановые проверки: проводятся согласно установленным планам налоговых органов и предназначены для осуществления общего контроля за исполнением налоговых обязательств. Плановые проверки проводятся регулярно и представляют собой обычную форму налогового контроля.
- Внеплановые проверки: проводятся в случаях, предусмотренных законом, и направлены на оперативное реагирование на налоговые правонарушения или обнаружение налоговых нарушений, которые могут причинить значительный ущерб бюджету. Внеплановые проверки проводятся без предварительного уведомления и имеют более высокий приоритет.
- Целевые проверки: проводятся в целях проверки конкретных аспектов налогообложения или определенных категорий налогоплательщиков. Используются для выявления налоговых нарушений в определенных сферах деятельности либо у конкретных групп налогоплательщиков.
- Незапланированные проверки: представляют собой неожиданные проверки, проводимые по решению руководства налоговой службы. Они могут быть проведены в случае подозрения налоговых правонарушений или в ответ на заявления или жалобы граждан.
Каждый вид проверки налоговой обладает своими специфическими особенностями и процедурами проведения. Налоговые органы активно используют эти методы проверки, чтобы обеспечить соблюдение налогового законодательства и защитить интересы государства.
Последствия проверки налоговой
Одно из основных последствий проверки налоговой — это штрафные санкции. При выявлении нарушений предпринимателю может быть назначен штраф в размере от 20% до 100% суммы недоимки. Также, в случае выявления нарушений, налоговая может приостановить деятельность предпринимателя или заблокировать его расчетные счета.
Вторым последствием проверки налоговой может стать увеличение налогового долга. Если в ходе проверки будут выявлены дополнительные суммы недоимки, предприниматель обязан будет уплатить их в течение установленного срока. Если он не сможет это сделать, налоговая может направить решение о взыскании налогового долга с получением имущественного комплекса. Вплоть до ликвидации ИП.
Третьим последствием проверки налоговой может стать утраченная репутация предпринимателя. Если налоговая выявит серьезные нарушения в деятельности предпринимателя, это может негативно сказаться на его репутации перед клиентами и партнерами. Кроме того, при наличии задолженности по уплате налогов предприниматель может быть включен в реестр недобросовестных налогоплательщиков, что серьезно ограничит его возможности для дальнейшей работы.
Ключевые риски в случае налоговой проверки
В отношении работы ФНС следует помнить о том, что под ее контроль попадают страховые взносы, направленные на пенсионное, медицинское, социальное страхование. В этой части начисления, а также своевременная уплата налогов контролируется ежемесячно.
Кроме того, кардинальные изменения в отчетности по формированию сведений о налоге с доходов физических лиц привели к тому, что ФНС отслеживает сроки исполнения обязательств налоговых агентов. В случае нарушений (опоздание с оплатой налогов, сдачей декларации) к фирмам применяются жесткие санкции. За каждое нарушение предусмотрен штраф 20% от суммы недоплаты. Если отчет сдан позже установленного срока, то минимальный штраф в размере 1000 рублей это не предел. За опоздание служащие ФНС наделены правом приостановить работу компании, заблокировать расчетные счета. В отношении отчетов по доходам физических лиц (6-НДФЛ) ФНС ведет камеральные проверки микрофирм и ИП, имеющих сотрудников.
В части проверки налога на добавленную стоимость ужесточение контроля посредством изменений законодательства в отношении экспортного НДС произошли уже в октябре 2017 года.
Важно! Кроме штрафов, за каждый день опоздания поступления налогов в бюджет взимается пени.
На какой период могут проверять
Сроки проведения выездной налоговой проверки в 2024 году могут затрагивать различные периоды. Налоговые органы могут проводить проверку за предыдущий налоговый год или за более давние периоды, в зависимости от целей и целесообразности такой проверки.
Обычно налоговые органы проверяют декларации и документы, связанные с уплатой налогов за предыдущий налоговый год. Однако они могут обратиться к документам и данным за более давние периоды, если возникли подозрения в неуплате налогов или других налоговых нарушениях.
Важно отметить, что сроки проведения налоговой проверки определяются налоговым органом и могут быть разными для разных налогоплательщиков. Также все проведение проверки должно быть выполнено в соответствии с законодательством и процедурами, установленными для налоговых органов.
Сроки проведения проверки в 2024 году
В соответствии с законодательством Российской Федерации, налоговая проверка может быть проведена в течение определенного срока. В 2024 году сроки проведения выездной налоговой проверки определены следующим образом:
Для юридических лиц:
Общий срок проведения проверки составляет не более 30 дней. Однако, налоговый орган может продлить срок до 60 дней в случае обоснованной необходимости.
В случае выявления нарушений налогового законодательства, налоговая проверка может быть продлена до 90 дней.
Налоговые органы также могут провести тематическую проверку, которая может продлиться до 60 дней.
Для индивидуальных предпринимателей:
Срок проведения налоговой проверки для индивидуальных предпринимателей составляет не более 15 дней. Однако, данный срок может быть продлен до 30 дней с разрешения руководителя налогового органа.
В случае выявления нарушений налогового законодательства, проверка может быть продлена до 45 дней.
Следует отметить, что налоговая проверка должна быть проведена с соблюдением всех требований закона, включая уведомление о намеченной проверке, предоставление документов и иных материалов, а также соблюдение конфиденциальности информации.
Результаты выездной налоговой проверки
По результатам выездной налоговой проверки, проведенной в рамках контрольной деятельности в 2024 году, были получены следующие данные и выводы:
| № | Название организации | Проверяемый период | Выявленные нарушения | Сумма выявленных нарушений |
|---|---|---|---|---|
| 1 | ООО «Финансовый успех» | 01.01.2022 — 31.12.2023 | Неправильное начисление НДФЛ | 100 000 рублей |
| 2 | ИП Иванов | 01.01.2022 — 30.06.2024 | Неуплата налога на имущество | 50 000 рублей |
| 3 | АО «Прогресс» | 01.01.2021 — 31.12.2024 | Недекларирование прибыли | 500 000 рублей |
В результате проверки обнаружено несоответствие переданной налоговой отчетности и фактической финансово-хозяйственной деятельности проверяемых субъектов. Нарушения были зафиксированы в отчете о выездной налоговой проверке и направлены соответствующие предписания о приведении налогового учета в порядок.
Организациям и индивидуальным предпринимателям, подлежащим исправлению выявленных нарушений, необходимо принять меры по исправлению их деятельности в соответствии с требованиями налогового законодательства. В случае невыполнения предписаний могут быть применены административные штрафы и иные меры ответственности.
Результаты проведенной выездной налоговой проверки должны быть учтены при дальнейшей экономической деятельности и планировании финансовых показателей. Также следует учесть возможные последствия нарушений в случае инициирования налоговых и административных дел.