Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на движимое имущество в 2024 году для УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество. Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц. Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.
Что касается компаний и ИП на упрощёнке, то согласно статье 346.11 НК РФ, их недвижимость должна быть освобождена от налогообложения. Вместо налога на имущество и ряда других они производят платёж в связи с применением УСН. Однако в нормах этой статьи есть исключения, и они существенно всё меняют.
С налогом на недвижимость предпринимателей, которую они используют в бизнесе, всё намного проще, поскольку считать его самому не приходится. Этим занимается ИФНС. Всё точно так же, как и с личной недвижимостью гражданина. Нужно лишь удостовериться, что налоговый орган знает об объекте недвижимости, а когда придёт квитанция – уплатить указанную сумму.
Платёж налога производится 1 раз, поскольку установлен только налоговый период. Крайний срок – 1 декабря следующего года. Никаких отчётов подавать в налоговый орган не нужно.
Максимальная ставка, по которой взимается налог на имущество при УСН – 2%. Власти конкретного субъекта РФ могут снизить её до нуля либо увеличить, но не более, чем в 3 раза. Как и в случае с налогом на недвижимость организаций, ставки могут быть дифференцированы.
Приведём пример ставок в Санкт-Петербурге:
- гаражи и машино-места облагаются по ставке 0,3 %;
- дорогостоящая недвижимость (более 300 млн рублей) – по ставке 2%;
- жилая недвижимость – по ставкам от 0,1 до 0,25% в зависимости от типа и стоимости;
- некоторые иные объекты – по ставке 0,1%.
Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам
С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.
По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.
Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
- Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
- Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.
- В правилах расчёта налога на имущество очень много региональных особенностей. Поэтому кроме положений НК РФ нужно изучать закон своего субъекта. А также списки кадастровых объектов на сайте регионального правительства.
- Облагается налогом только недвижимость организации. База — среднегодовая или кадастровая стоимость. Ставки устанавливаются властями регионов, но не могут быть больше максимальных.
- В течение года нужно три раза рассчитать и перечислить авансы, если закон субъекта не отменил отчётные периоды. А по итогу года — доплатить налог.
- Расчёт авансовых платежей и налога зависит от того, по какой стоимости определяется база — по кадастровой или среднегодовой.
- Если у компании есть объекты, облагаемые по среднегодовой стоимости, ей нужно по окончании года подать декларацию по налогу на имущество.
Иные способы налоговой оптимизации
Размер налога на имущество зависит от балансовой стоимости основных средств и способен повышаться при каждой покупке дополнительных активов либо при их модернизации. Из-за этого немалому количеству фирм трудно уплачивать большой налог на имущество в срок, создавая бреши в бизнесе. Оптимизация налога на имущество представляет собой сложность, так как данная выплата является «прямой». Иными словами, этот налог не может быть снижет на суммы определенных вычетов. Также подчеркнем, что список льготников по нему сильно ограничен.
Когда в качестве объекта налогообложения рассматриваются транспортные средства, то, помимо налога на имущество, организация должна вносить транспортный налог. А значит, происходит несоблюдение прав налогоплательщиков, связанное с двойным налогообложением одних объектов.
Исходя из всего сказанного, получается, что законная оптимизация налога на имущество организации сегодня оказывается единственным эффективным способом его сокращения.
В этом случае у налогоплательщиков есть несколько возможностей для оптимизации. Благодаря им, любое предприятие способно серьезно снизить налоговый гнет.
УСН и налог на имущество для ИП
В рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) ИП может столкнуться с налогом на имущество, который взимается налоговыми органами. Этот налоговый платеж является дополнительным к основным налогам, таким как налог на прибыль или налог на доходы.
Для ипотечных организаций и предпринимателей налог на имущество уплачивается на недвижимость, включая земельные участки, и движимое имущество, включая оборудование и транспортные средства. Налоговая ставка на имущество может быть установлена налоговыми органами в зависимости от стоимости объектов.
Для определения стоимости имущества используются кадастровые данные, которые представляются кадастровой палатой. Кадастровая стоимость является основой для расчета налога на имущество.
Сроки уплаты налога на имущество и сдачи налоговой декларации определяются налоговыми органами. Обычно отчетные периоды составляют один квартал, и налоговая декларация должна быть представлена в течение определенного срока после окончания каждого квартала.
В случае, если стоимость объектов имущества увеличивается, ИП может быть обязано доплатить налог на имущество. Для определения суммы доплаты используется разница между стоимостью объектов налогообложения в текущем и предыдущем отчетном периоде.
Порядок расчета и уплаты налога на имущество для ИП может быть принудительно установлен налоговыми органами. В этом случае ИП должно следовать указаниям и порядку, установленным налоговыми органами.
Важно отметить, что ставки налога на имущество для ИП могут отличаться от ставок, установленных для организаций. Это связано с различиями в правовом статусе и налоговых обязательствах ИП и организаций.
Если ИП не согласен с решением налоговых органов или возникают споры по вопросам налогового обязательства, рекомендуется обратиться к юристу, специализирующемуся на налоговом праве. Юрист сможет оказать профессиональную помощь в защите интересов ИП и представлении правовых аргументов перед налоговыми органами.
Итак, налог на имущество для ИП является дополнительным налоговым платежом, который уплачивается на недвижимость и движимое имущество. Суммы налога рассчитываются на основе кадастровой стоимости объектов. Сроки уплаты и представления налоговой декларации определяются налоговыми органами. В случае увеличения стоимости объектов, ИП может быть обязано доплатить налог на имущество. Важно следовать порядку, установленному налоговыми органами, и в случае споров обратиться к специалисту по налоговому праву.
УСН и налог на имущество для ИП
В рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) ИП может столкнуться с налогом на имущество, который взимается налоговыми органами. Этот налоговый платеж является дополнительным к основным налогам, таким как налог на прибыль или налог на доходы.
Для ипотечных организаций и предпринимателей налог на имущество уплачивается на недвижимость, включая земельные участки, и движимое имущество, включая оборудование и транспортные средства. Налоговая ставка на имущество может быть установлена налоговыми органами в зависимости от стоимости объектов.
Для определения стоимости имущества используются кадастровые данные, которые представляются кадастровой палатой. Кадастровая стоимость является основой для расчета налога на имущество.
Сроки уплаты налога на имущество и сдачи налоговой декларации определяются налоговыми органами. Обычно отчетные периоды составляют один квартал, и налоговая декларация должна быть представлена в течение определенного срока после окончания каждого квартала.
В случае, если стоимость объектов имущества увеличивается, ИП может быть обязано доплатить налог на имущество. Для определения суммы доплаты используется разница между стоимостью объектов налогообложения в текущем и предыдущем отчетном периоде.
Порядок расчета и уплаты налога на имущество для ИП может быть принудительно установлен налоговыми органами. В этом случае ИП должно следовать указаниям и порядку, установленным налоговыми органами.
Важно отметить, что ставки налога на имущество для ИП могут отличаться от ставок, установленных для организаций. Это связано с различиями в правовом статусе и налоговых обязательствах ИП и организаций.
Если ИП не согласен с решением налоговых органов или возникают споры по вопросам налогового обязательства, рекомендуется обратиться к юристу, специализирующемуся на налоговом праве. Юрист сможет оказать профессиональную помощь в защите интересов ИП и представлении правовых аргументов перед налоговыми органами.
Итак, налог на имущество для ИП является дополнительным налоговым платежом, который уплачивается на недвижимость и движимое имущество. Суммы налога рассчитываются на основе кадастровой стоимости объектов. Сроки уплаты и представления налоговой декларации определяются налоговыми органами. В случае увеличения стоимости объектов, ИП может быть обязано доплатить налог на имущество. Важно следовать порядку, установленному налоговыми органами, и в случае споров обратиться к специалисту по налоговому праву.
Как рассчитать среднюю стоимость имущества (среднегодовую)?
В основе определения суммы имущественного налога лежит среднегодовая стоимость имущества.
∑Ср. год. = (∑ост. нач. М1 + ∑ост. нач. М2 + … + ∑ост. нач. М12 + ∑ост. кон. М12) / 13
Высчитывается остаточная стоимость на 1 число всех месяцев отчетного периода в отдельности и остаточная стоимость на конец года. Эти показатели суммируются. Впоследствии полученная цифра делится на 13 месяцев.
Пример расчета:
ООО «Инифити» владеет ОС, облагаемыми налогом на имущество, балансовая стоимость которых на 1 января 2024 года составляет 1 250 000 руб. Из-за введения и выведения активов, а также с учетом амортизации стоимость ежемесячно изменялась, что видно на балансе ниже в цифрах:
- 1 февраля 2024 года – 1 150 000 руб.;
- 1 марта 2024 года – 1 050 000 руб.;
- 1 апреля 2024 года – 1 250 000 руб.;
- 1 мая 2024 года – 910 000 руб.;
- 1 июня 2024 года – 1 150 000 руб.;
- 1 июля 2024 года – 1 050 000 руб.;
- 1 августа 2024 года – 910 000 руб.;
- 1 сентября 2024 года – 810 000 руб.;
- 1 октября 2024 года – 710 000 руб.;
- 1 ноября 2024 года – 910 000 руб.;
- 1 декабря 2024 года – 1 050 000 руб.;
- 31 декабря 2024 года – 1 150 000 руб.
Какие налоги и взносы нужно платить в первом квартале 2024 года
9 января 2024 — крайний срок для предпринимателей по уплате фиксированных страховых взносов за себя за 2022 год. Если уплатили взносы этой датой, их можно учесть при расчете единого налога по УСН или оплате патента за 2024 год. Уменьшить налоги 2022 года не получится.
В январе 2024 года работодателям необходимо уплатить страховые взносы на травматизм и взносы в ФНС за декабрь 2022. При этом:
- перенос сроков не затронул взносы на травматизм — они уплачиваются, как и раньше, до 15 числа каждого месяца включительно;
- взносы в ФНС за декабрь 2022 уплачиваются уже в новый срок.
Юрлица на УСН и ОСНО платят единый налог или налог на прибыль организаций за прошлый год соответственно. С 2024 года для УСН привычный срок сдвинули: с 31 на 28 марта. Поэтому особенно важно проконтролировать эту дату, чтобы не допустить просрочку.
- Агентский НДФЛ за 1–22 января 2024
- Страховые взносы в ФНС за декабрь 2022
- НДС за 4 квартал 2022 (полная сумма или 1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
- Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за декабрь 2022
- НПД для самозанятых за декабрь 2022
- Агентский НДФЛ за 23 января — 22 февраля 2024
- Страховые взносы в ФНС за январь 2024
- НДС за 4 квартал 2022 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
- Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за январь 2024
- Имущественные налоги организаций за 2022 год: транспортный, земельный, на имущество
- НПД для самозанятых за январь 2024
- Единый налог по УСН организаций за 2022 год
- ЕСХН за 2022 год
- Налог на прибыль организаций за 2022 год
- Агентский НДФЛ за 23 февраля — 22 марта 2024
- Страховые взносы в ФНС за февраль 2024
- НДС за 4 квартал 2022 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
- Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за февраль 2024
- НПД для самозанятых за февраль 2024
Какие налоги и взносы нужно платить во втором квартале
Во втором квартале ИП на упрощенке платят единый налог за 2022 год. С 2024 года привычный срок сдвинули: с 30 на 28 апреля. Поэтому крайне важно проконтролировать эту дату, чтобы не допустить просрочку.
В новые сроки уплачиваются налоги за 1 квартал 2024, включая авансы по УСН, и взносы в ФНС за март, апрель и май.
Универсальное правило: вносить деньги на единый налоговый счет (ЕНС) можно любыми суммами. Главное, чтобы к 28 числу, когда налоговая будет списывать деньги на налоги, их было достаточно для погашения текущих начислений. Если установленная дата выпадает на праздник или выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
- Единый налог по УСН ИП за 2022 год
- Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2024
- Налог на прибыль (ежеквартальные авансы) за 1 квартал 2024
- Агентский НДФЛ за 23 марта — 22 апреля 2024
- Страховые взносы в ФНС за март 2024
- НДС за 1 квартал 2024 (полная сумма или 1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
- Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за март 2024
- Авансовый платеж по имущественным налогам организаций за 1 квартал 2024: транспортный, земельный, на имущество
- НПД для самозанятых за март 2024
- Агентский НДФЛ за 23 апреля — 22 мая 2024
- Страховые взносы в ФНС за апрель 2024
- НДС за 1 квартал 2024 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
- Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за апрель 2024
- НПД для самозанятых за апрель 2024
- Агентский НДФЛ за 23 мая — 22 июня 2024
- Страховые взносы в ФНС за май 2024
- НДС за 1 квартал 2024 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
- Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за май 2024
- НПД для самозанятых за май 2024
Как определить налоговую базу
Налоговую базу нужно рассчитать по кадастровой или среднегодовой стоимости. Чтобы рассчитать по кадастровой стоимости, берите данные о стоимости, которые указаны в ЕГРН на 1 января года, за который будете уплачивать налог или авансовый платеж. Если налоговую базу невозможно рассчитать по кадастровой стоимости, определяйте ее пп. 1, 2 ст.
375, п. 4 ст. 376 НК РФ по среднегодовой
Для каждого объекта недвижимости нужно определить налоговую базу отдельно.
Если в течение года у вас выбывали или поступали объекты, по ним также необходимо определять налоговую базу.
Когда имущество находится на территории двух субъектов РФ, базу по нему нужно разделить пропорционально доле его балансовой стоимости на территории каждого субъекта. Это нужно сделать самостоятельно, исходя из физических показателей или показателей стоимости недвижимости.
Каков порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций?
Уплата налога на имущество организаций осуществляется в соответствии с установленным порядком и сроками. Владельцы имущества, подлежащего налогообложению, должны заполнить налоговую декларацию и внести соответствующую сумму налога. Сумма налога рассчитывается исходя из стоимости имущества и установленных налоговых ставок.
Организации обязаны представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения имущества не позднее установленного законодательством срока. В декларации указывается информация о имуществе, его стоимости, а также другие необходимые сведения. При подаче декларации должны быть приложены документы, подтверждающие указанные данные.
Сроки уплаты налога на имущество организаций устанавливаются законодательством и зависят от периода, за который осуществляется налогообложение. Обычно налог уплачивается ежегодно и должен быть уплачен не позднее определенной даты. Если налоговая декларация была подана с нарушением установленного срока, организация может быть подвержена штрафным санкциям.
Как получить налоговые льготы?
Для оформления льгот нужно действовать по следующему алгоритму:
- Сбор требуемых документов.
- Обращение в ФНС по юридическому адресу компании.
- Составление заявления с прошением о льготе.
Для снижения налоговой нагрузки необходимо предоставить следующие виды документов:
- Подтверждающие личность заявителя (паспорт).
- Подтверждающие право собственности на налогооблагаемое имущество (к примеру, договор купли-продажи, документ, на основании которого возникло право временного пользования).
- Бумаги, на основании которых появилось право на получение льгот (удостоверение инвалида, бумаги, подтверждающие деятельность организации).
Заявление может быть направлено в ФНС следующими методами:
- Личное посещение налоговой службы.
- Направление документа ценным письмом по почте.
- Подача заявки в электронной форме (для этого нужно зайти на официальный сайт ФНС).
ВАЖНО! Заявление нужно подавать в соответствии с отчетным периодом. Направляется оно в ФНС до ноября текущего года.
Льгота будет предоставлена только в следующем году. За нарушение сроков никаких штрафов не предполагается. Однако несвоевременная подача заявления несет убытки самому предприятию.