Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Товарный чек согласно законадательству в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Фискальными документами (ФД) называют бумаги, в которых фискальные данные (сформированные ККТ сведения о расчётах) представлены по утверждённой форме. Фискальные документы создаются с помощью онлайн-кассы и хранятся в фискальном накопителе. Сформированные ФД должны быть переданы в ФНС и, при необходимости, в систему маркировки и прослеживаемости товаров «Честный ЗНАК».
Кассовый и товарный чек, в чем разница
Кассовый чек — ордер, который формирует и распечатывает продавец посредством кассового аппарата при совершении торговых операций. Имеет установленный формат. Список обязательных сведений для отображения в документе регулируется законом о применении контрольно-кассовой техники при расчетах. Обязателен к оформлению, так как является фискальным отчетом для ФНС (информацию о кассовых операциях отправляет в налоговую ОФД, получая кодированные сообщения с фискального накопителя).
Товарный чек — это документ, подтверждающий приобретение продукции. Содержит сведения о товаре. Формат не регламентируется законом, поэтому предприниматели используют установленный предприятием образец или готовый бланк, который можно приобрести в типографии. Заполняется вручную или при помощи учетных программ, например, 1С, для дальнейшей распечатки на обычном принтере.
А так же сдавать эти деньги в банк на свой расчетный счет и как часто?
В кассе могут быть деньги в пределах лимита, который Вы устанавливаете сами в порядке, предусмотренном вышеприведенным положением № 373-П, а Все что сверх — сдается в день превышения, потому что, в соответствии с п. 1.4. указанного положения (373-П): «Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного в соответствии с пунктами 1.2 и 1.3 настоящего Положения лимита остатка наличных денег (далее — свободные денежные средства). Накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее — другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускается.» До лимита деньги могут храниться в кассе сколько угодно.
Авансовый отчет кассовый чек товарный
Но что же делать лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, которые сохранлибо старенькые контрольно-кассовые машины? Есть теория — это то, о чем гласите вы! В случае отсутствия в чеке такового списка наличия 1-го чека ккт для поставленной цели недостаточно.
Пунктом 15 ст. 1 Закона N 290-ФЗ Закон N 54-ФЗ дополнен ст. 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности», в которой указаны обязательные реквизиты кассовых чеков и бланков строгой отчетности. При этом введены реквизиты, ранее отсутствующие среди обязательных реквизитов кассового чека, бланка строгой отчетности (п. 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.07.1993 N 745). Среди новых реквизитов фигурирует «адрес сайта уполномоченного органа в сети Интернет (абзац шестнадцатый ст.
Товарный Чек Без Кассового Можно Принять В Расходы 2022
Обоснование вывода:
С 3 июля 2022 года Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон N 54-ФЗ) действует в редакции, установленной Федеральным законом от 03.07.2022 N 192-ФЗ (далее — Закон N 192-ФЗ), за исключением отдельных положений. Заметим, что ранее существенные поправки в Закон N 54-ФЗ вносились Федеральным законом от 03.07.2022 N 290-ФЗ (далее — Закон N 290-ФЗ) и Федеральным законом от 27.11.2022 N 337-ФЗ.
В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника (далее — ККТ), включенная в реестр ККТ, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ.
Тем не менее право некоторых лиц на осуществление наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения кассовых аппаратов продлено до 1 июля 2022 года.
Например, продолжать работать без кассового аппарата и после 1 июля 2022 года смогут организации (на ПСН и ЕНВД) и ИП (на ПСН), занимающиеся оказанием ветеринарных и бытовых услуг, услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, а также занимающиеся размещением рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств (часть 7.1 ст. 7 Закона N 290-ФЗ). Виды деятельности, по которым можно не применять ККТ, перечислены в пп.пп. 1-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, пп.пп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Указанные организации и ИП обязаны выдать представителю учреждения документ: товарный чек, квитанцию или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) в порядке, установленном п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ в редакции, действовавшей до 15.07.2022 (часть 7.1 ст. 7 Закона N 290-ФЗ). В этом документе должны присутствовать его наименование, порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым-двенадцатым п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ. Название документа законодательством не регламентируется.
Кроме того, до 1 июля 2022 года организации и ИП, применяющие ПСН и ЕНВД, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности (БСО) в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в старой редакции).
Отметим, что применяющие ЕНВД и ПСН лица не обязаны представлять клиентам информацию о применяемой системе налогообложения, но учреждение может получить такую информацию в налоговых органах. Для получения информации о применяемой контрагентом системе налогообложения необходимо представить в налоговый орган по месту учета контрагента заявление, составленное в произвольной форме с указанием требуемой информации. Срок предоставления ответа налоговым органом установлен в течение 30 календарных дней (ст. 12 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ). Государственная пошлина при этом не уплачивается.
Самостоятельно учреждение имеет возможность проверить, что при осуществлении конкретной деятельности на определенной территории вообще возможно применение ЕНВД, то есть введен ли ЕНВД соответствующими нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). Также необходимо проверить, что соответствующий вид деятельности поименован в п. 2 ст. 346.26 НК РФ и выполняются условия ст. 7 или части 7.1 ст. 7 Закона N 290-ФЗ.
Как правильно заполнить товарный чек: образец и бланки
Как уже говорилось ранее, подобная квитанция, в отличие от фискальной, может иметь произвольный вид и составляться от руки, без использования технических средств. И все же годы использования в торговом деле привели к появлению довольно схожих шаблонов. Для аккуратности их можно напечатать с использованием программ Microsoft Office. Примерный вариант представлен ниже.
Товарный чек №23 от 21 октября 2019 года
|
№
|
Наименование товара/услуги
|
Цена за 1 ед. (руб)
|
Количество
|
Сумма (руб) |
|
1. |
Ремонт акустической системы |
5300.00 |
1 |
5300.00 |
|
2. |
Ремонт ламинатора |
2500.00 |
1 |
2500.00 |
|
3. |
Ремонт коммутатора |
2700.00 |
1 |
2700.00 |
|
Итого: |
10500.00 |
Авансовый отчет 2021: шпаргалка для бухгалтера
В России утверждена форма заполнения АО-1, однако сегодня она не является обязательной. Авансовый отчет можно заполнять и в свободной форме, но большинство организаций продолжают использовать именно эту форму как наиболее удобную и отработанную на практике.
В форме авансового отчета должны присутствовать следующие данные:
- информация о подотчетном лице;
- сумма выданных под отчет средств;
- информация о предыдущем авансе;
- цель получения аванса;
- бухгалтерские пометки.
- Мобильность. Авансовые отчеты можно создавать, проверять, утверждать и подписывать ЭЦП с любого мобильного устройства из любой локации — необоходим лишь доступ в интернет.
- Архив первичных документов. К авансовому отчету онлайн сразу можно прикрепить все фотографии чеков, что исключает их утерю или выцветание. Далее участники бизнес-процесса будут иметь возможность в любое время вернуться к ним для перепроверки или анализа расходов.
- Интеграция. Если у компании уже действует ERP или другая внутренняя система, приложение легко интегрируется с ней, расширяя функциональность и увеличивая скорость работы с документацией.
- Гибкая настройка. Приложение легко настраивается под локальные бизнес-практики и законодательные нормы, а также оперативно реагирует на любые их изменения, даже в случае расширения компании.
- Формирование отчетности. В приложении всегда доступна полная отчетность по расходам и аналитика по отделам.
Расходы в отношении подотчетных средств обычно осуществляются путем расчетов наличными деньгами. Сложности в том, чтобы отразить НДС, обусловлены именно этим фактом. В Налоговом кодексе РФ содержится указание на этот счет. Основанием, чтобы провести налог на добавленную стоимость с вычетом, становится счет-фактура.
Альтернативные варианты регистрации товарных операций в 2024 году
В 2024 году требования по учету товарных операций могут измениться, и возможно появятся новые способы регистрации. Вместо кассовых аппаратов можно будет использовать другие электронные устройства, которые позволят проводить операции и регистрировать их в системе налогообложения.
Один из возможных вариантов — это использование мобильных устройств, таких как смартфоны или планшеты. С помощью специальных приложений для учета товаров и расчетов, предприниматели смогут регистрировать все свои операции, включая продажи и покупки товаров. Эта система позволит избежать необходимости приобретения и обслуживания кассовых аппаратов, что может существенно снизить затраты на ведение бизнеса.
Другой вариант — это использование онлайн-сервисов для учета товарных операций. Предприниматели смогут вести учет своих продаж и покупок через специальные веб-приложения. Это позволит сохранять электронные копии товарных чеков и быстро анализировать данные о продажах. Такая система упростит учет и позволит легко передавать информацию в налоговые органы.
В целом, в 2024 году можно ожидать появления новых альтернативных вариантов регистрации товарных операций. Это может упростить процесс ведения бизнеса и сделать его более эффективным, позволяя предпринимателям сэкономить время и средства на обслуживание кассовых аппаратов.
Плюсы и минусы принятия товарных чеков без кассы
Кроме того, отсутствие необходимости в обслуживании кассового оборудования позволит уменьшить его стоимость для предпринимателей. Это будет особенно актуально для малого и среднего бизнеса, где каждая экономия денежных средств имеет большое значение.
Однако, принятие товарных чеков без кассы имеет и свои минусы. Во-первых, такая система может способствовать увеличению незаконного оборота товаров и неуплате налогов. Ведь кассовый аппарат является важным инструментом контроля за финансовыми операциями и предотвращения финансовых мошенничеств.
Кроме того, принятие товарных чеков без кассы может создавать проблемы с точностью фискального учета. В случае, если сканирование или ввод кодов товаров осуществляется вручную, существует риск ошибок при вводе информации. Это может привести к неправильному учету продаж и возникновению финансовых несоответствий.
Какие документы оформляются при разных спецрежимах
С 1 июля 2024 года на онлайн-кассы должны будут перейти все, включая и тех предпринимателей, которым была предоставлена отсрочка.
Важно! Некоторые виды деятельности полностью освобождаются от применения кассы. Ее вправе не применять сиделки, няни, пункты приема стеклотары и вторичного сырья.
| Налоговый режим | Какие документы оформляются |
| УСН (упрощенная система налогообложения) | Это наиболее распространенный режим налогообложения среди индивидуальных предпринимателей. Но применение данного режима не освобождает применение ККТ, поэтому всем предпринимателям придется приобрести кассовые аппараты. При этом выделяют предпринимателей без наемных работников, которые до 1 июля 2024 года освобождены от применения ККТ:
· бытовые услуги; · мойка, ремонт авто; · такси; · грузоперевозки, услуги грузчиков. Данные предприниматели должны подтверждать оплату БСО. А в случае заключения трудового договора, они должны зарегистрировать ККТ в течение 30 дней. |
| ЕНВД | Для предпринимателей на ЕНВЖ действуют такие же сроки для установки кассы, что и для УСН. Если предприниматель не имеет наемных работников, не связан с розничной продажей и общепитом, то до 1 июля 2024 года он выдает квитанции и товарные чеки по просьбе покупателя. Если у ИП есть наемные работники, то они должны были установить кассу еще в 2018 году. |
| ПСН | При патентной системе налогообложения, патент приобретают на определенный срок. Это наиболее простая и доступная система налогообложения. Ее ограничение заключается в том, что предприниматель не может заключать контракты на крупные суммы с иными ИП и компаниями. Условия применения кассы для них предусматриваются такие же, как и для ЕНВД или УСН. |
Нормативное регулирование права на использование товарного чека вместо кассового
Прежде всего, это Федеральный закон №290-ФЗ от 03.07.16 г., который внес соответствующие изменения в закон №54-ФЗ, — его п.7 статья 7. Кроме того, это федеральный закон от 22.05.03г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов и (или) с использованием платежных карт» (далее в тексте – «старый закон №54-ФЗ») в старой редакции. В этом законе в статье 2 (п. 2.1.) разъяснен порядок применения товарного чека вместо ККТ.
Во-вторых, это Налоговый Кодекс РФ, в частности:
- статья 346.26 (п.2), в которой представлен перечень видов предпринимательской деятельности для целей налогообложения их единым налогом на вмененный доход;
- статья 346.43 (п.2), где дан перечень видов деятельности, которые находятся на патентной системе налогообложения.
Когда обязательно выдается БСО вместо кассового чека
Ряд хозяйствующих субъектов должен — несмотря на отсутствие обязательств применять контрольно-кассовую технику, выдавать клиенту в подтверждение оплаченной услуги бланк строгой отчетности. В этом случае применение БСО в соответствии с постановлением № 359 — уже не право, а обязанность.
К таким хозяйствующим субъектам относятся ИП и юридические лица, освобожденные от применения ККТ до 1 июля 2019 года на основании того факта, что они оказывают услуги населению. Вспомним, что освобождение действует (пункт 8 статьи 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ):
- если субъект работает в любой сфере, кроме общепита — с наличием штата работников или без него;
- если субъект работает в сфере общепита — только при условии отсутствия штата работников.
При этом, отсутствовать штат может только у ИП. В ООО в любом случае будет хотя бы директор (пусть он и единственный учредитель).
Указанные субъекты обязаны выдавать БСО:
- формируемые вручную — строго на типографском бланке;
- формируемые автоматически — при строгом соответствии печатающего устройства критериям, что отражены в постановлении № 359.
В рассматриваемой ситуации — большой вопрос, что удобнее — возиться с бланками БСО либо все же потратиться на онлайн-кассу. Особенно, если клиентов достаточно много. Но если нет — вполне можно попробовать сэкономить.
Выше мы отметили, что БСО, применяемый по постановлению № 359, следует принципиально разграничивать с бланком строгой отчетности, что формируется в соответствии с Законом № 54-ФЗ. Несколько похожим образом соотносятся различные разновидности товарных чеков. Их условно можно классифицировать:
- на традиционные — те, что применялись, условно говоря, до того, как в Законе № 54-ФЗ в принципе появились требования по установке онлайн-касс;
- на те, что предусмотрены Законом № 54-ФЗ в текущей редакции.
Ознакомимся с тем, какие хозяйствующие субъекты применяют первый или второй тип товарных чеков.
Ответственность за нарушения, связанные с онлайн – кассами
Какая ответственность наступает для налогоплательщиков при нарушениях в применении касс? Рассмотрим в таблице.
| Нарушение | Ответственность предпринимателя | Ответственность юридических лиц |
| Работа без кассы после 1 июля 2023 года | Штраф не менее 10000 рублей или от четверти до половины дохода | Штраф не менее 30000 рублей или от 75% до 100% дохода |
| Повторное нарушение при сумме продаж более 1000000 рублей | Приостановка деятельности до 3 месяцев, лишение руководителя возможности занимать должность на срок от 1 до 2 лет | |
| Касса не соответствует требованиям закона | Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей | Предупреждение или штраф от 5000 до 10000 рублей |
| Чек не выдан или не отправлен в электронном виде | Предупреждение или штраф 2000 рублей за каждый чек | Предупреждение или штраф 10000 рублей за каждый чек |
Дополнить авансовый отчет можно авиа- или ж/д билетом, талоном на питание и другими видами бланков строгой отчетности. Особенность БСО заключается в том, что составляется он только при предоставлении услуг — при продаже товаров бланк не предоставляют.
Преимущества использования товарного чека без кассового чека
Использование товарного чека без кассового чека имеет ряд очевидных преимуществ, которые положительно сказываются как на потребителях, так и на предпринимателях:
1. Удобство и экономия времени
Товарный чек без кассового чека позволяет быстро оформить покупку, без необходимости ждать выдачи и печати через кассовый аппарат. Это особенно актуально в очередях, когда время является ценным ресурсом. Кроме того, использование товарного чека упрощает и ускоряет процесс возврата или обмена товара.
2. Экологическая дружелюбность
Отказ от бумажного кассового чека в пользу электронного товарного чека способствует сокращению потребления бумаги и, как следствие, снижению экологической нагрузки. Это важно для сохранения окружающей среды и содействия экологически ответственному образу жизни.
3. Улучшение лояльности клиентов
Предоставление покупателям возможности получить товарный чек без кассового чека может быть одним из способов повышения уровня обслуживания и улучшения клиентской лояльности. Быстрое и удобное оформление покупки вносит положительный вклад в общее впечатление о магазине или бренде.
4. Уменьшение затрат на обслуживание кассовых аппаратов
Использование товарного чека без кассового чека позволяет сократить затраты на покупку, обслуживание и апгрейд кассовых аппаратов. Это выгодно для предпринимателей, особенно для малого и среднего бизнеса, которые могут перераспределить ресурсы на другие важные направления развития своего предприятия.
5. Возможность хранения электронных чеков
Товарный чек без кассового чека может быть предоставлен в электронном формате, что дает возможность клиентам сохранять его в электронном виде на компьютере или смартфоне. Это удобное решение, которое позволяет легко найти и получить доступ к информации о покупке в любое удобное время.