Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Является ли счет фактура основанием для оплаты товара». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда продавец хочет получить деньги за свой товар, он может предъявить покупателю счёт на оплату с указанием основания платежа, суммы и банковских реквизитов. Перечисление денег покупателем означает его согласие с ассортиментом и условиями поставки продавца.
Как заполнить счёт-фактуру
Продавец должен выставить счёт-фактуру в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товаров, выполнения работ, услуг, или получения предоплаты. Счёт-фактуру делают в 2 экземплярах, один — для покупателя, другой для продавца.
- заполнение начинается с номера документа и его даты (номер должен быть последовательным, по возрастанию);
- указываются реквизиты продавца (полное наименование, адрес, ИНН и КПП);
- пишутся данные о грузоотправителе и грузополучателе. Нужно заполнять только при продаже товаров. При оказании услуг и выполнении работ ставятся прочерки;
- ставим ссылку на платёжно-расчётный документ (платёжное поручение), его номер и дата;
- заполняем наименование валюты и её код по Общероссийскому классификатору валют (например, российский рубль 643);
Переходим к заполнению таблицы:
- столбец 1 — название объекта договора (как прописано в самом договоре);
- столбцы 2 и 2а: код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения и её условное обозначение. Например, 796 штука;
- столбец 3 — количество или объём;
- столбец 4 — цена за единицу измерения;
- столбец 5 — стоимость товара (работ, услуг) без налога;
- столбец 6 — в том числе стоимость акциза (если нет, пишем «без акциза»);
- столбец 7 — налоговая ставка НДС (может быть 0%, 10%, 20%);
- столбец 8 — сумма налога (НДС) предъявляемого покупателю;
- столбец 9 — стоимость товара (работ, услуг) с налогом (НДС);
- столбцы 10 и 11 относятся к импортным товарам. 10 — код страны происхождения по Общероссийскому классификатору стран мира, 10а — её краткое наименование. Например, 156 Китай. 11 столбец — номер таможенной декларации.
Когда счёт-фактура не нужен
Иногда вместо счёта-фактуры сделку подтверждают другими документами: счётом на оплату, накладными и др. Это возможно в случае, если:
- сделка не облагается НДС (ст. 149, 169 НК РФ);
- предприятие продаёт товары физлицам в розницу за наличные — для таких сделок достаточно бланка строгой отчётности или чека из кассы;
- обе стороны сделки применяют спецрежим — УСН, ЕСХН, ПСН;
- юридическое лицо отдаёт товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171);
- планируется поставка товаров, и на неё получен аванс (при этом данный товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например, товар идёт на экспорт).
Виды счет-фактуры, которые встречаются в бухгалтерии
Всего их два. Первым называют стандартную СФ. Ее создают в случае, когда отгрузили партию или выполнили работу, за которую теперь покупатель должен деньги. Она необходима, когда полностью оплачены изделия. Время на подготовку и отправку – 5 календарных дней с момента передачи. То же самое отдается, если продукция была возвращена поставщику обратно.
Второй тип – авансовый. Его следует подготовить в случае, если требуется или была зачислена на счет предоплата в счет будущих отправлений. Здесь не потребуется заполнять такие поля, как:
- грузоотправитель;
- получатель груза;
- объем товара или получаемых услуг;
- единицы, в которых будет все измеряться.
Но обязательно все, что позже понадобится для расчетов.
Является ли счет по 223 ФЗ, Гражданскому кодексу договором оферты, поставки?
По мнению специалистов, организация имеет право не выставлять счет если в договоре прописаны тарифы, цена, наличие НДС и акцизного налога и сроки оплаты. Таким образом, все данные об цене товара или выполняемых услуг будут известны из контракта. Одним из примеров можно представить счет-договор на поставку товаров, где указывается весь перечень материальных ценностей и их цены, а после указывается общая сумма поставки.
Для того чтобы закрепить права и обязанности сторон подписывается контракт, который будет являть подтверждением согласия на совершение сделки. Предметом договора может быть товар и материальные ценности, выполнение работ или же оказание услуг. В общем порядке в нем прописывается сам предмет, сроки оплаты и время на полное совершение сделки.
Узнайте является ли счет по 223 ФЗ, Гражданскому кодексу договором оферты, поставки. Здесь вы найдете мнения экспертов, является ли оплата счета договором, нужен ли счет на оплату, если есть договор.
Самые важные реквизиты
В некоторые случаях возникает договорные отношения достаточно только счета на уплату услуг, работ, товара, то есть оформление договора не обязательно. Полной офертой будет считаться тот счет на оплату услуг, работ в котором будут содержаться условия договорных отношений.
Чтобы счет был признан, офертой он обязан содержать существующие условия договора, а именно:
- Название и количество товаров;
- В каких единицах его измеряют;
- Ставка налоговая (НДС, акциза);
- Способ передачи товара покупателю;
- Срок его оплаты;
- Общая величина с учетом налога;
- Выделенная отдельно сумма налогов;
- Название поставщика
- Название покупателя;
- Название и роспись должностных лиц организации (расшифровка);
- Дата на выставление счета.
Предпочтительно поставить на счете и печать компании.
В случае, если этот счет будет приплачен, будут соблюдаться письменная форма договора.
Счет, который был выставлен в виде оферты и был оплачен покупателем, заменяет договор, то есть по своей сути в этой ситуации счет считается договором. В этом случае акцептом, который подтверждает заключение договора, считается перевод финансовых средств покупателем на счета продавца по этому счету.
Первый вид документа называется стандартная счет-фактура. Она выставляется продавцом в случае отгрузки товара или оказании услуг. Стандартный вид счета-фактуры выставляется в случае полной оплаты товара или услуги со дня отгрузки товара, выполнения работы, но не позднее 5-ти календарных дней.
Также такая форма счет-фактуры выставляется в случае возврата товара поставщику.
Второй вид документа называется авансовая счет-фактура, которая выставляется в случае предоплаты в счет будущей поставки. Данная форма не должна иметь таких данных, как грузоотправитель, грузополучатель, количество товара, услуг, цена и единица измерения. Зато такие данные как: данные расчетно-платежного документа в ней должны обязательно присутствовать.
Вывод из судебной практики: Вопрос о том, является ли счет-фактура доказательством передачи товара, решается судами по-разному
Оценив представленную в материалы дела счет-фактуру от 01.11.2021 N ОС 002 на сумму 43 660 рублей, суд апелляционной инстанции обоснованно исходил из того, что указанный счет-фактура в отсутствие акта приема-передачи или иного товарораспорядительного документа не может подтверждать факт исполнения истцом обязательств по передаче ООО “Авантаж Форте” товара по договорам купли-продажи от 29.10.2021; счет-фактура не содержит ссылки на основания продажи. Иных документов, подтверждающих факт получения ответчиком товара в нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, истец не представил.
В этот же день стороны заключили договор купли-продажи N 1129/2, согласно которому ООО “Авантаж” (продавец) обязалось передать в собственность, а ООО “Авантаж Форте” (покупатель) – принять и оплатить на условиях, установленных настоящим договором, компьютерную технику и программное обеспечение на сумму 80 539 рублей.
Является ли счет-фактура доказательством надлежащего оказания услуг
В последнее время суды вновь склоняются к первому подходу. Так, в постановлении от 14.03.2021 № Ф05-645/2021 по делу № А40-46895/2021 АС Московского округа констатировал, что счета-фактуры не доказывают оказание и принятие услуг (выполнение работ). Они оформляются в целях соблюдения требований НК РФ и не заменяют документы, необходимые при оформлении сторонами гражданско-правовых отношений. При этом суд также отметил, что если стороны не составили двусторонние акты приемки выполненных работ (услуг) и между ними возник спор по вопросу стоимости услуг, то иск о взыскании стоимости оказанных услуг может быть удовлетворен при установлении объема фактически оказанных услуг и их действительной стоимости.
При установлении надлежащей формы акта приемки-передачи суды, как правило, обращаются к постановлению Госкомстата России от 11.11.99 № 100 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ». Данным актом утверждены, в частности, формы актов сдачи-приемки выполненных работ (форма КС-2). Если спорные работы и услуги нельзя отнести к строительным и/или ремонтным работам, акт сдачи-приемки работ (услуг) при несогласовании сторонами его формы оформляется в произвольной форме.
Счет фактура является ли подтверждением оплаты
Как же складывается судебная практика по данному вопросу? Мы бы не утверждали, как это делают некоторые специалисты, что заключение сделки путем выставления и оплаты счета-фактуры судами однозначно рассматривается как совершение сделки в письменной форме, поскольку-де иначе такие сделки признавались бы судами недействительными. На самом деле нарушение письменной формы договора, которая обязательна для юрлиц, согласно ч. 1 ст. 215 ГК не является основанием для признания такого договора недействительным. Устный договор признается недействительным в крайне редких случаях, в число которых рассматриваемый договор вряд ли попадет.
Не ставит под сомнение договоры, заключенные посредством оплаты счета-фактуры, и ВХСУ (см. постановление от 07.11.2021 г. № 28/115-02). Не высказал никаких возражений против ссылок на счет-фактуру как на доказательство исполнения договора ВХСУ и в своем постановлении от 11.10.2021 г. по делу № 33/232. Практика административных судов тоже идет по пути признания счетов-фактур доказательствами совершения сделки по поставке товара (см, например, определение Днепропетровского апелляционного административного суда от 23 сентября 2021 года по делу № 27/269-07).
Для чего необходим счёт на оплату?
Счёт на оплату не имеет строго регламентированной формы, но при этом имеет большое значение в отношениях между продавцом и покупателем.
При выставлении счёта необходимо указать следующие сведения:
- реквизиты продавца;
- реквизиты покупателя;
- предмет сделки (наименование, количество, стоимость);
- реквизиты договора, на основании которого выставлен счёт на оплату;
- порядковый номер;
- дата формирования документа.
Помимо указанных сведений в счёте на оплату могут содержаться следующие данные:
- курс валюты, на основании которого выставлен счёт на оплату;
- срок оплаты;
- условия, при которых оплаченный товар будет отгружен покупателю.
Как выставить счет на оплату: правила и порядок составления
Наше законодательство не запрещает совершать сделки без счета. Поэтому, если условия договора о сотрудничестве между контрагентами не обязывают продавца выставлять счет на оплату, этот документ можно не оформлять. В данном случае покупатель оплатит товар или услугу на основании договоренности. Но бывают ситуации, когда без счета не обойтись. Чаще всего необходимость в этом документе возникает, когда покупатель должен перечислить продавцу сумму, которая изначально не определена. Например, счет обычно выставляется при оплате услуг связи, т.к. в договорах этой категории точная сумма оплаты заранее не прописывается.
Указав все необходимые реквизиты, составитель документа должен прописать номер счета, поставить дату и указать наличие или отсутствие НДС. В конце счета ИП или юридическое лицо указывает свою фамилию, инициалы и личную подпись. Согласно правилам, печать можно не ставить.
Определение счета-фактуры
Счет-фактура является официальным документом, который выставляет поставщик товаров и услуг покупателю. Он содержит информацию о стоимости продукции (услуг), данные о поставщике и покупателе, а также описание продукта/услуги. Счет-фактура большое значение имеет для бухгалтерского учета и налогового контроля.
Основная цель счета-фактуры — установление документальной основы для перевода денежных средств за товары и услуги. Покупатель в соответствии с данным документом оплачивает стоимость приобретенных товаров (услуг). Для поставщика же счет-фактура является гарантией получения оплаты.
Счет-фактура должен соответствовать определенным правилам составления и предъявления. В частности, он должен содержать определяемый ряд граф, в которых указываются сведения о товаре (услуге), адреса поставки, номер счета-фактуры и т.д. Также на счете-фактуре должны быть указаны налоговые ставки и суммы налогов.
- Важно знать: Счет-фактура является обязательным документом для проведения расчетов между поставщиком и покупателем. Если по каким-то причинам счет-фактура отсутствует, оплата не может быть произведена.
- Подводя итог: Счет-фактура — это официальный документ, который служит основанием для получения оплаты за товары или услуги. Он должен содержать определенный набор данных и соответствовать определенным правилам составления.
Оплата товаров и услуг по счету-фактуре: возможно ли?
Оплата товаров и услуг по счету-фактуре может быть осуществлена как юридическими лицами, так и физическими лицами-предпринимателями. При этом, важно учесть, что условия оплаты товаров и услуг по счету-фактуре определяются самими сторонами сделки и должны быть установлены в договоре.
Для оплаты по счету-фактуре необходимо иметь банковский счет или использовать электронные платежные системы. Покупатель должен своевременно перевести деньги на счет продавца, указанный в счете-фактуре. При этом, обе стороны должны тщательно проверить все данные в документе, чтобы избежать возможных ошибок или неполадок при оплате.
Оплата по счету-фактуре позволяет обеим сторонам сделки иметь четкое представление о сумме, сроках и условиях оплаты, что способствует прозрачности и надежности бизнес-отношений. Кроме того, счет-фактура является неотъемлемой частью бухгалтерского учета и важным документом для уплаты налогов.
Оплата товаров и услуг по счету-фактуре является легальным и законным способом расчетов в бизнесе. Она позволяет обоим сторонам сделки иметь полную юридическую гарантию и контроль за финансовыми операциями. При этом, необходимо соблюдать правила и требования, установленные законодательством, чтобы избежать возможных проблем или споров в процессе оплаты товаров или услуг.
Как правильно оформить и оплатить счет-фактуру
Оформление счета-фактуры требует определенного порядка действий. В первую очередь, необходимо указать данные продавца и покупателя. В таблице первого столбца таблицы указывается наименование (фирменное наименование) организации, во втором столбце — ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), а в третьем — КПП (код причины постановки на учет).
Далее в таблице необходимо указать дату составления счета-фактуры, его номер, а также срок оплаты товара или услуги.
Описание товаров или услуг, включая их наименование, количество и стоимость, размещается в таблице. В конце строки обязательно указывается Сумма без НДС (налога на добавленную стоимость), а также сумма НДС. В таблицу необходимо также внести итоговую сумму сделки.
После описания товаров и услуг обычно указывается информация о порядке и сроках оплаты. Здесь следует указать реквизиты платежных документов и способы оплаты (например, банковский перевод или наличный расчет).
Оплата счета-фактуры может производиться по различным способам. В настоящее время самыми распространенными способами являются безналичный расчет и электронные платежи. При безналичном расчете покупатель перечисляет сумму денежных средств на расчетный счет продавца с использованием банковских реквизитов, указанных в счете-фактуре. При использовании электронных платежей платеж выполняется с использованием электронных средств передачи данных.
Важно отметить, что оплата счета-фактуры должна быть произведена в срок, указанный в документе. В противном случае имеется риск задержки поставки товара или оказания услуги.
| Продавец | Покупатель |
|---|---|
| Название организации | Название организации |
| ИНН | ИНН |
| КПП | КПП |
Когда продавец хочет получить деньги за свой товар, он может предъявить покупателю счёт на оплату с указанием основания платежа, суммы и банковских реквизитов. Перечисление денег покупателем означает его согласие с ассортиментом и условиями поставки продавца.
Это работает, если сторонами сделки выступают юридические лица или ИП. Счёт на оплату — не обязательный для учёта документ, но его применение упрощает расчёты между контрагентами и служит дополнительным элементом сопровождения сделки.
Основанием для выставления счёта служат:
- договор купли-продажи или оказания услуг (выполнения работ);
- акты выполненных услуг (работ);
- товарные и транспортные накладные;
- счета-фактуры.
Счёт на оплату может быть авансовым или по факту. В первом случае покупатель вносит предоплату, размер которой оговаривается условиями договора, а во втором случае — оплачивает продукцию, работы или услуги после их поставки или выполнения.
Законодательно установленной формы для счёта на оплату нет, так как он не относится к обязательным документам бухгалтерского учёта. Но за многие годы его применения в деловом обороте сформировались правила его оформления и обязательные реквизиты для заполнения:
- дата и номер счёта;
- данные продавца (наименование, ИНН, адрес, банковские реквизиты);
- данные покупателя (наименование, ИНН, адрес);
- информация о предмете платежа (наименование товара, услуги, работы, цена за единицу, количество, сумма);
- итоговая сумма к оплате с учётом НДС и акцизов (при наличии);
- подписи руководителя и главного бухгалтера (для юридических лиц), подпись индивидуального предпринимателя;
- печать (при наличии);
- можно добавить дополнительную информацию по желанию продавца. Например, о сроке действия счёта или отметку о необходимости уведомления после проведения оплаты.
Продавец должен выставить счёт-фактуру в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товаров, выполнения работ, услуг, или получения предоплаты. Счёт-фактуру делают в 2 экземплярах, один — для покупателя, другой для продавца.
- заполнение начинается с номера документа и его даты (номер должен быть последовательным, по возрастанию);
- указываются реквизиты продавца (полное наименование, адрес, ИНН и КПП);
- пишутся данные о грузоотправителе и грузополучателе. Нужно заполнять только при продаже товаров. При оказании услуг и выполнении работ ставятся прочерки;
- ставим ссылку на платёжно-расчётный документ (платёжное поручение), его номер и дата;
- заполняем наименование валюты и её код по Общероссийскому классификатору валют (например, российский рубль 643);
Переходим к заполнению таблицы:
Отличия в счетах для ООО и ИП — есть, но их немного:
- Индивидуальный предприниматель указывает Ф.И.О, организация – наименование по уставу.
- ИП ставит одну свою подпись, а счёт организации подписывают руководитель и главный бухгалтер.
- Счёт ИП содержит только ИНН, а организации – ИНН и КПП.
- Документ ИП может быть без печати, если предприниматель работает без неё.
Счёт-договор — это, по сути, тот же самый документ на оплату, но дополнительно включающий в себя реквизиты договора. В нём прописываются условия доставки, сроки перечисления денег, порядок возврата, обмена, хранения и всё то, что продавец считает нужным сообщить о товаре или услуге.
Этот документ обычно заменяет договор, если сумма сделки небольшая. Факт оплаты счёта-договора подтверждает согласие покупателя с указанными условиями.
У счёта-фактуры совсем другая функция — подтвердить факт поставки товара (выполнения работ или услуг) и указать на наличие НДС в сделке. Применяется индивидуальными предпринимателями и компаниями, работающими на ОСНО. Выдается вместе с накладной или актом выполненных работ.