Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность для ИП в 2024 с работниками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Налоги за сотрудников на УСН
Ежемесячно предприниматель на упрощёнке платит за своих сотрудников НДФЛ и страховые взносы.
Налог с дохода физического лица удерживается в размере 13% или 15% (зависит от размера доходов) с вознаграждения сотрудника (заработная плата, отпускные, премиальные) при окончательном расчёте.
Страховые взносы за сотрудников по стандарту уплачиваются ежемесячно в размере 30% от их вознаграждения. С 2023 года платёж сделали единым без разделения по видам страхования. Предельная величина по доходам для расчёта страховых взносов в 2024 году — 2 225 000 руб.
Размер взносов на травматизм и от несчастных случаев определяется Социальным фондом России. В зависимости от вида деятельности ставка может составлять от 0,2 до 8,5%. Чем выше риск у работника получить травму на рабочем месте, тем больше взносы.
Для субъектов МСП, в том числе для ИП на УСН, тарифы страховых взносов снижены до 15%. С 2023 года платёж сделали также единым без разделения по видам страхования.
Тариф применяется с выплат работнику, превышающих МРОТ (в 2024 году — 19 242 рублей).
Сроки оплаты налогов на УСН с работниками
Платить налоги необходимо в точно назначенные сроки, чтобы не получать санкции со стороны налоговой инспекции. Сроки уплаты и сдачи отчётности перечислены в таблице ниже.
Таблица налогов на упрощённой системе налогообложения.
| Налог | Когда платить | Когда сдавать отчётность |
|---|---|---|
| Налог УСН | Авансовые платежи за необходимо перечислять до:
Налог по итогам года — до 28 апреля следующего календарного года. |
Декларацию за весь отчетный период необходимо подавать в ИФНС раз в год до 25 апреля. |
| Страховые взносы за работников. | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. Взносы «на травматизм» — до 15-го числа следующего месяца. |
Расчёт страховых взносов предоставляется в налоговую за каждый квартал до 25 числа следующего месяца, идущего за отчётным периодом.
Персонифицированные сведения по физлицам (бывшая форма СЗВ-М) предоставляется ежемесячно в ИФНС не позднее 25 числа следующего месяца. Подраздел 1.2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) за календарный год представляется в СФР до 25 января следующего года (по новым правилам с 2023 года). Подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-ТД) предоставляется в СФР не позднее дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, о заключении или окончании договора ГПХ, или не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным месяцем при иных кадровых мероприятиях. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма 4-ФСС) предоставляется каждый квартал до 25 числа следующего месяца, идущего за отчётным периодом. |
| Страховые взносы за себя | Необходимо платить взносы до 31 декабря текущего года.
Оплатить можно сразу всю сумму или разбить на части. Дополнительные взносы нужно оплатить до 1 июля следующего года. |
Отсутствует. |
| НДФЛ | Перечислять НДФЛ с доходов нужно в налоговую не позднее:
Исключение:
|
Форма 6-НДФЛ сдаётся каждый квартал до:
Справка о доходах и НДФЛ подаётся в составе формы 6-НДФЛ (ранее справка 2-НДФЛ подавалась отдельно) |
| Транспортный налог | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Земельный налог | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Водный налог | Ежеквартально до 28-го числа месяца, идущего за отчётным периодом. | Декларация подается ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчётным периодом. |
| Налог на имущество | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Налог на добычу полезных ископаемых | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. | Декларация предоставляется ежемесячно в местную ИФНС не позднее 25-го числа следующего месяца. |
| Акцизы | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. | Декларация сдается ежемесячно до 25 числа следующего месяца. |
Какую отчетность нужно сдать в 2024 году
В общем случае в 2024 году организации и ИП должны отчитываться в следующие контролирующие органы и учреждения:
- в ИФНС по месту нахождения организации и месту жительства ИП (налоговые декларации, уведомления о суммах рассчитанных налогов, Расчеты по страховым взносам, Расчеты 6-НДФЛ, ежемесячные персонифицированные сведения о работниках);
- в территориальные отделения СФР по месту регистрации работодателя (отчет по форме ЕФС-1, в который входят сведения о трудовой деятельности работников и их страховом стаже; сведения о периодах работы сотрудников в условиях, дающих право на досрочное назначение пенсии; сведения о дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию; сведения о взносах на травматизм);
- в Росстат (в 2024 году обязаны отчитываться организации и ИП, которые попали под выборочное наблюдение).
Какую отчетность в 2024 году нужно сдавать в электронном виде
К обязательной отчетности, которую необходимо представлять исключительно в электронной форме, в настоящее время отнесены следующие отчеты:
- годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»);
- налоговые декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
- статистическая отчетность в Росстат (ч. 7 ст. 8 Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в РФ»).
Если налогоплательщик сдаст вышеуказанную отчетность на бумаге, то она будет считаться непредставленной.
Другие налоговые декларации и расчеты (кроме декларации по НДС) должны представлять в электронном виде:
- налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших;
- налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
- вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Сроки отчётности ИП в 2024 году
Декларация по НДС р>
- IV квартал 2022 года — 25 января 2025 года;
- за I квартал 2022 года — 25 апреля 2025 года;
- за II квартал 2022 года — 25 июля 2025 года;
- за III квартал 2022 года — 25 октября 2025 года.
3-НДФЛ за 2022 год
30 апреля 2024 года.
Декларация УСН за 2022 год
25 апреля 2024 года.
Бухгалтерская отчётность ИП за 2022 год
не позднее 01.04.2024 года (31 марта — воскресенье).
Заявление о подтверждении основного вида деятельности
До 15 апреля 2024 года.
Расчёт 6-НДФЛ
- за I квартал 2023 года — 25 апреля 2024 г;
- за полугодие 2023 года — 25 июля 2024 г;
- за 9 месяцев 2023 года — 25 октября 2024 г;
- за 2023 год — 26 февраля 2025 г.
Расчёт по страховым взносам
- за I квартал 2023 года — 25 апреля 2024 г;
- за полугодие 2023 года — 25 июля 2024 г;
- за 9 месяцев 2023 года — 25 октября 2024 г;
- за 2023 год — 25 января 2025 г.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Нулевая отчетность ИП 2024
Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.
Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.
На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:
- ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
- ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.
Обязательства ИП по отчетности в 2024 году
В 2024 году индивидуальным предпринимателям с наемными работниками предстоят новые требования и обязательства по отчетности. ИП должны строго соблюдать установленные законом сроки предоставления отчетных документов и информации о заработной плате своих сотрудников.
Одно из основных обязательств ИП по отчетности в 2024 году — предоставление отчетности по налогу на добавленную стоимость (НДС). ИП должны вести учет и подавать налоговую отчетность в соответствии с требованиями Налогового кодекса. Это включает в себя предоставление отчета по форме 3-НДФЛ о доходах своих работников и сумме удержанного налога.
Другим важным обязательством для ИП является предоставление отчета о заработной плате сотрудников, включая информацию о начисленных и удержанных налогах и взносах. Отчетность должна соответствовать требованиям установленной формы и быть представленной в установленный срок.
ИП также обязаны предоставлять отчетность о выплате социальных отчислений в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Отчетность должна содержать информацию о заработной плате каждого работника, а также о суммах уплаченных взносов.
- Соблюдение требований по отчетности о заработной плате, включая начисления и удержания налогов и взносов
- Предоставление отчетности по НДС согласно требованиям Налогового кодекса
- Предоставление отчетности о выплатах социальных отчислений в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования
Индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать все требования по отчетности в 2024 году, так как невыполнение этих обязательств может повлечь серьезные последствия, вплоть до административной и уголовной ответственности.
Отчет ИП на ОСНО с работниками в 2024 году: особенности и изменения
В 2024 году индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность на основании общей системы налогообложения (ОСНО) и имеющие работников, сталкиваются с некоторыми особенностями и изменениями в отчетности.
Одной из основных особенностей является необходимость предоставления отчета по форме 6-НДФЛ, который содержит сведения о доходах и удержанных налогах у работников ИП. Этот отчет подается ежегодно до 1 апреля.
В 2024 году также вступают в силу изменения отчетности по форме 4-ФСС. Теперь ИП должны предоставлять отчеты о начисленных и уплаченных взносах на обязательное социальное страхование. Этот отчет подается ежеквартально, до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.
Однако, помимо отчетов, ИП на ОСНО с работниками также обязаны вести бухгалтерию и объявлять о доходах и расходах. Основные формы отчетности — это записи книги доходов и расходов, книги покупок и книги продаж. Кроме того, ИП должны предоставить расчетную ведомость зарплаты и суммарную ведомость начисленных заработных плат и удержанных налогов.
Важно отметить, что несоблюдение требований отчетности может повлечь за собой штрафы и иные правовые последствия. Поэтому ИП на ОСНО с работниками рекомендуется внимательно изучать требования и сроки предоставления отчетности, чтобы не допустить нарушений и проблем с налоговыми органами.
Таким образом, в 2024 году ИП на ОСНО с работниками должны учесть особенности и изменения в отчетности, связанные с предоставлением отчета по форме 6-НДФЛ и отчетов по форме 4-ФСС. Помимо этого, необходимо соблюдать требования к ведению бухгалтерии и предоставлять соответствующие документы. Это позволит избежать негативных последствий и снизить риски при общении с налоговыми органами.
Какие сведения должны быть указаны в отчете ИП на ОСНО с работниками
Отчет ИП на ОСНО с работниками состоит из нескольких обязательных сведений, которые должны быть указаны в соответствии с требованиями законодательства.
В отчете необходимо указать следующую информацию:
1. Основные сведения о работнике:
- Фамилия, имя, отчество;
- ИНН;
- Дата рождения;
- Гражданство;
- Пол;
- Семейное положение;
- Образование;
- Коды по ОКВЭД, по которым работник осуществляет свою деятельность.
2. Сведения о трудовом договоре или контракте:
- Наименование организации;
- Должность работника;
- Дата заключения договора;
- Срок действия договора;
- Размер заработной платы (оклада) и иных выплат;
- Начисления на выплаты;
- Удержания;
- Отпускные, пособия и компенсации;
- Другие условия труда в соответствии с законодательством (процент оплаты сверхурочных работ, выплата за работу в ночное время и т.д.).
3. Информация о выплате налогов:
- Сумма начисленных и уплаченных налогов;
- Пеня за неуплату или неполное уплату налогов, если таковая имеется.
4. Дополнительная информация:
- Данные о стаже и страховых взносах;
- Сведения о медицинском страховании работника;
- Другие сведения, предусмотренные действующим законодательством.
Отчет ИП на ОСНО с работниками должен быть составлен точно, без ошибок и опечаток, с соблюдением всех установленных правил и требований.
Основная отчетность и сроки подачи
Для ИП без работников отчетность в 2023 году представляет собой набор отчетов и налоговых деклараций, которые необходимо сдать в налоговую.
Основная отчетность, которую необходимо представить, включает уплату налогов и взносов, а также сдачу отчетов о движении товаров и предоставлении услуг.
Сроки подачи отчетности различаются для разных видов налоговых режимов. Для общей системы налогообложения (ОСНО) и упрощенной системы налогообложения (УСН) существуют определенные прослеживаемые сроки подачи.
В 2023 году ИП, работающие по УСН, должны сдавать отчетность два раза в год — до 30 апреля и до 31 октября. В то же время, ИП, выбравшие ОСНО, обязаны сдавать отчетность ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Однако для ИП без работников есть возможность уменьшить объем отчетности, выбрав упрощенный налоговый режим (УСН). При этом будет необходимо сдавать только две декларации — по налогу на прибыль и по налогу на имущество. Это значительно сократит количество отчетов, которые необходимо предоставить налоговой.
Технические новшества
Вместе с изменениями в декларации о доходах ИП с 2024 года введено несколько технических новшеств. Рассмотрим основные из них:
- Электронное заполнение декларации. Теперь предприниматели смогут заполнять декларацию онлайн, без необходимости печатать и отправлять ее в бумажном виде.
- Использование ЭЦП. Для подписания декларации необходимо будет использовать электронную цифровую подпись. Это повышает безопасность информации и обеспечивает подлинность документа.
- Система автозаполнения. Система автоматически заполняет некоторые разделы декларации на основании данных из федеральных информационных систем (например, ФНС).
- Улучшенный механизм контроля. Благодаря новым техническим решениям, налоговая служба сможет более эффективно контролировать правильность заполнения и предоставления декларации.
- Удобный интерфейс. Пользовательский интерфейс декларации был улучшен для повышения удобства работы с ней.
Технические новшества в декларации о доходах ИП с 2024 года позволят упростить процесс заполнения и контроля декларации, повысить безопасность и удобство использования.
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
С 1 января 2024 года застройщики утрачивают право на освобождение от НДС по договорам строительства апартаментов, которые считаются предназначенными исключительно для временного проживания.
Таким образом, закрывается одна из возможностей по законной оптимизации налоговых платежей застройщиков.
С 1 января 2024 года упрощен порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. Теперь вместо контракта и таможенной декларации в ФНС направляется электронный реестр документов. Это нововведение несомненно упростит документооборот экспортерам.
С 1 апреля 2024 года заявить о возмещении НДС с применением упрощенного заявительного порядка смогут организации, не находящиеся в процедуре банкротства.
Это больше уточняющее нововведение, которое не коснется большинства добросовестных налогоплательщиков.
Спасибо за ваше обращение!
Рассчитываем, что Вы станете постоянным клиентом и порекомендуете нас друзьям.
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время.
Время работы нашего офиса –
с понедельника по пятницу с 9:30 до 18:30 по московскому времени.