Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для уплаты НДФЛ в 2024 году для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) | пени | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02010 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога
В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.
Реквизиты налогового уведомления
На основании п. 7 ст. 6.1 НК РФ, до 27 февраля 2023 г. (25 февраля – суббота, выходной) плательщику НДФЛ необходимо представить уведомление по форме, введенной приказом ФНС РФ «Об утверждении» от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В таком уведомлении должны быть приведены реквизиты для перечисления НДФЛ в 2023 г.
Например, реквизиты уведомления для перечисления НДФЛ в период с 23 января 2023 г. по 22 февраля 2023 г. будут таковыми:
- ИНН, КПП юрлица (ИНН ИП);
- код инспекции ФНС, куда представляется налоговое уведомление;
- количество страниц (листов) с приложениями и их копий;
- значение «1» – если уведомление оформляет руководитель юрлица (ИП), а значение «2» – если заполняет представитель руководителя организации (ИП);
- Ф. И. О. руководителя организации (ИП) или его представителя;
- подпись составителя;
- дата оформления;
- наименование и реквизиты документа, удостоверяющие полномочия представителя (доверенности) – при составлении и отправке уведомления представителем;
- КПП, приведенный в налоговой декларации (6-НДФЛ), – указывает юрлицо;
- ОКТМО – берется из ОК 033-2013;
- КБК – в 2023 году указываются старые реквизиты КБК по НДФЛ – например, реквизиты КБК по НДФЛ с аванса в 2023 году, источником выплаты которого является налоговый агент, кроме доходов, введенных ст. 227, 227.1, 228 НК РФ, будет таковым – 18210102010010000110;
- сумма НДФЛ к уплате;
- в гр. «Отчетный (налоговый) период (код)/ Номер месяца (квартала)» – «21/02»;
- в гр. «Отчетный (календарный) год» – «2023».
Состав документов, необходимых для перечисления НДФЛ с дивидендов
При перечислении НДФЛ (налога на доходы физических лиц) с дивидендов, необходимо соблюдать определенный набор требований и предоставить соответствующую документацию. Ниже приведен список основных документов, которые требуется представить при перечислении данного налога.
1. Заявление налогоплательщика
Первым шагом необходимо заполнить и подписать заявление налогоплательщика. В этом документе указываются личные данные плательщика, номер договора и сумма дивидендов, а также прочая информация, требуемая налоговыми органами.
2. Справка о полученных дивидендах
Полученные дивиденды должны быть подтверждены соответствующей справкой, выданной организацией, которая выплачивает дивиденды. Справка должна содержать информацию о дате получения дивидендов, их сумме, а также информацию о налоговой ставке и сумме удержанного НДФЛ.
3. Копия паспорта
В качестве документа, подтверждающего личность, требуется предоставить копию паспорта, содержащую данные о налогоплательщике. Копия должна быть читаемой и содержать информацию об обладателе дивидендов.
4. Расчет налога
Для перечисления НДФЛ с дивидендов также требуется предоставить расчет налога. Расчет должен содержать информацию о доходах, налоговой базе, ставке налога и сумме, подлежащей уплате. Важно подготовить этот документ в соответствии с действующими налоговыми нормами.
При подготовке вышеуказанных документов важно строго следовать налоговому законодательству и убедиться, что все необходимые сведения предоставлены в полном объеме. В случае неправильного заполнения или отсутствия какого-либо документа, возможны задержки в получении дивидендов и проблемы с налоговыми органами. Также необходимо уточнить дополнительные требования к документам у соответствующих налоговых органов.
Уплата НДФЛ с дивидендов в бюджет
В контексте уплаты НДФЛ с дивидендов в 2024 году, важно понимать, что этот налог составляет 13% от размера дивидендов. Для осуществления уплаты необходимо заполнить и отправить платежное поручение в налоговый орган, указав все необходимые данные и сумму налога.
Образец платежного поручения для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2024 году может выглядеть следующим образом:
| Получатель: | Федеральная налоговая служба |
| ИНН: | 7736207543 |
| Банк получателя: | ГУ Банка России по ЦФО, г. Москва |
| БИК: | 044525000 |
| КБК: | 18210301000011000110 |
| Назначение платежа: | Уплата НДФЛ с дивидендов за 2024 год |
| Сумма платежа: | Указать сумму налога |
После заполнения платежного поручения необходимо направить его в налоговый орган. Важно помнить, что НДФЛ должен быть уплачен в установленные сроки, иначе могут быть применены штрафные санкции.
Распространенные ошибки по теме “Заполнение платежного поручения в 2024 году (образец)”
Ошибка: Индивидуальный предприниматель при заполнении платежного поручения по НДФЛ за своего сотрудника в поле 101 указал код “09”.
Код “09” указывается индивидуальными предпринимателями только в том случае, если они уплачивают НДФЛ с собственных доходов (т.е. за себя). Когда платеж осуществляется за работника, ИП выступает не предпринимателем, а налоговым агентом, а потому ставится код “02” в поле 101 платежного поручения.
Ошибка: В поле “107” платежного поручения индивидуальный предприниматель при уплате НДФЛ за самого себя указал периодичность платежа как ГД (годовой платеж), а вместо остальных знаков поставил прочерк, т.к. посчитал, что в случае с годовым платежом, совершаемым единожды за период, и так все ясно.
В любом случае, даже если был выбран период платежа, равный 1 году, в поле “107” необходимо указывать в качестве первых 2 знаков периодичность (год — ГД), затем поставить точку, 4-5 знаков — 00, затем точку, 7-10 знаков — год, за который уплачивается НДФЛ. Например, годовой платеж за 2024 год будет вписан в платежное поручение как “ГД.00.2024”.
Наименование получателя: как правильно указать
При перечислении НДФЛ в 2024 году необходимо правильно указать наименование получателя. Это важно, чтобы средства были зачислены на нужный счет и избежать возможных ошибок.
При указании наименования получателя следует придерживаться следующих правил:
- Указывать полное наименование организации или фамилию и инициалы получателя.
- Проверить правильность написания наименования или фамилии и инициалов. Ошибки могут привести к возникновению трудностей при поиске получателя по указанным реквизитам.
- Не указывать никаких дополнительных информаций, если это не требуется. Например, не указывать адрес организации или расчетный счет, если они не требуются в инструкции.
Правильно указанное наименование получателя даст возможность банку или другой финансовой организации верно идентифицировать получателя платежа и осуществить перечисление средств в соответствии с указанными реквизитами.
Переход на новые реквизиты
С 1 января 2024 года вступят в силу новые реквизиты для перечисления НДФЛ. Получатели дохода, которые ранее использовали старые реквизиты, обязаны обновить свои банковские реквизиты для перечисления налога.
Для перехода на новые реквизиты необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить следующую информацию:
| Наименование | Описание |
|---|---|
| ИНН | Идентификационный номер налогоплательщика |
| КПП | Код причины постановки на учет |
| БИК | Банковский идентификационный код |
| Корреспондентский счет | Расчетный счет в банке |
| Расчетный счет | Расчетный счет получателя дохода |
Если получатель дохода является юридическим лицом, к указанным реквизитам также следует добавить наименование банка, в котором открыт расчетный счет.
После обновления реквизитов налоговая инспекция обязана провести проверку и подтвердить правильность указанных данных. После этого получатель дохода сможет использовать новые реквизиты для перечисления НДФЛ.
Изменения в обработке платежей
С 1 января 2024 года вступает в силу новый порядок обработки платежей по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Эти изменения коснутся как налоговых агентов, так и налогоплательщиков. Важно быть в курсе и правильно оформить перечисление НДФЛ.
Согласно новым правилам, налоговый агент должен осуществлять перечисление НДФЛ только с использованием банковских платежных поручений (БПП). Другие способы оплаты, такие как платежные поручения по форме ГО-6, не принимаются. Это означает, что все переводы налоговых платежей должны быть осуществлены через систему электронных платежей банка.
Также стоит отметить, что новые правила не допускают осуществление платежей наличными деньгами. Все переводы должны быть осуществлены безналичным способом. Это связано с улучшением контроля и прозрачности процесса перечисления налога.
Для правильного заполнения БПП следует учитывать следующие моменты:
- В поле «Назначение платежа» необходимо указать код и наименование налога, а также сумму платежа.
- В поле «Период, за который перечисляется налог» следует указать соответствующий налоговый период.
- В поле «Номер налогового органа» рекомендуется указывать регистрационный номер налогового агента.
- В поле «Код ОКУД» необходимо указать код органа, принимающего платеж. Код ОКУД может быть получен у налогового агента или запросить его у налогового органа.
Необходимо также обратить внимание на точность заполнения БПП. Неправильно указанные реквизиты или иные ошибки могут привести к задержке перечисления НДФЛ или дополнительным штрафам. Рекомендуется внимательно проверить все данные перед отправкой платежа.
Изменения в обработке платежей налога на доходы физических лиц вступят в силу 1 января 2024 года. Имейте в виду эти нововведения и своевременно адаптируйте свои процессы перечисления НДФЛ, соблюдая требования нового порядка.
Где и как заплатить налог?
- Наличными деньгами. Возможность оплаты наличными суммами налога существует, но не везде. Лучше уточнить в банке, какие именно они предлагают условия оплаты налога наличными деньгами.
- Безналичным платежом. Для этого нужно заполнить налоговый платежный документ (ПД-4), указав в нем все необходимые реквизиты, включая ИНН налогоплательщика. Затем этот документ необходимо передать в банк или кредитную организацию, через которую вы планируете провести операцию.
- Использовать системы интернет-банкинга. Большинство банков предоставляют возможность клиентам осуществлять оплату налога через интернет-банкинг. Для этого вам понадобится войти в систему интернет-банкинга, выбрать необходимую операцию и заполнить соответствующую форму, указав все необходимые реквизиты.
При оплате налога находясь за пределами Российской Федерации, вы можете воспользоваться услугами банка, предоставляющего услуги виртуального банка или удаленной банковской услуги.
Традиционные способы оплаты НДФЛ
Оплата НДФЛ может быть произведена различными традиционными способами:
1. Банковский перевод
Один из самых распространенных способов оплаты НДФЛ — это совершение банковского перевода. Для этого необходимо знать реквизиты налогового органа и указать их при переводе средств. Перевод осуществляется через банк или электронный платежный сервис. Для подтверждения платежа необходимо сохранить квитанцию о переводе.
2. Наличными в отделении налоговой службы
Для оплаты НДФЛ можно также посетить отделение налоговой службы, где произвести оплату наличными деньгами. В этом случае необходимо иметь при себе паспорт и ИНН.
3. Почтовый перевод
Еще один способ оплаты НДФЛ – это отправка почтового перевода. Для этого необходимо получить реквизиты налогового органа, указать их при заполнении бланка почтового перевода и отправить его с определенной суммой денег по почте.
4. Системы электронных платежей
В настоящее время существует множество систем электронных платежей, которые позволяют производить оплату различных услуг и налогов. Для оплаты НДФЛ можно воспользоваться такими системами, как Яндекс.Деньги, QIWI или WebMoney. Перевод осуществляется через личный кабинет или мобильное приложение платежной системы.
При выборе традиционного способа оплаты НДФЛ необходимо учитывать комиссию банка или сервиса, а также время, необходимое для предоставления платежного документа и подтверждения оплаты.
Информация о БИК и ИНН организации
При перечислении НДФЛ в 2024 году необходимо указывать реквизиты Банковского идентификационного кода (БИК) и Идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) организации, которая является получателем платежа.
БИК – это уникальный код, присваиваемый банкам и их филиалам в Российской Федерации. Он состоит из 9 цифр и служит для идентификации конкретной кредитной организации при осуществлении платежей. Банк, к которому относится БИК, указывается в форме 4-ФСС при перечислении взносов на обязательное социальное страхование.
ИНН – это уникальный номер, присваиваемый юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на территории Российской Федерации. Он состоит из 10 или 12 цифр и служит для идентификации налогоплательщика при уплате налогов и сборов. ИНН организации необходимо указывать в разделе «Плательщик» при заполнении налоговой декларации на НДФЛ.
Для получения информации о БИК и ИНН организации можно воспользоваться различными способами:
- Обратиться в банк, где у организации открыт счет, и попросить предоставить реквизиты БИК и ИНН.
- Воспользоваться базами данных, доступными на официальных сайтах банков или на специализированных ресурсах.
- Позвонить в налоговую инспекцию и запросить информацию о ИНН организации.
После получения информации о БИК и ИНН организации необходимо внести эти реквизиты в соответствующие поля при заполнении платежного документа или налоговой декларации. Это позволит правильно идентифицировать организацию и осуществить перечисление НДФЛ в 2024 году.
Почему важно правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ с дивидендов?
1. Корректное заполнение платежного поручения по НДФЛ с дивидендов позволяет избежать возможных недоразумений или конфликтов с налоговыми органами. Правильное указание реквизитов компании-получателя дивидендов, суммы налога и правил применения льгот или особенностей налогообложения, предусмотренных законодательством, поможет избежать штрафов или восстановления нарушенных налоговых правил.
2. Верное заполнение платежного поручения также гарантирует, что налоговый орган распознает и принимает документ без проблем. Если есть ошибки или некорректные данные, банк или налоговая служба могут принять решение о непринятии платежа, что может привести к задержке или процессу возмещения дивидендов.
3. Правильное заполнение платежного поручения также важно для ведения точной и правильной налоговой отчетности. В случае проверки или аудита со стороны налоговых органов, корректные данные в поручении помогут достоверно установить сумму и способ уплаты налога, а также подтвердить его уплату и соответствующие учетные записи.
Реквизиты налогового уведомления
На основании п. 7 ст. 6.1 НК РФ, до 27 февраля 2023 г. (25 февраля – суббота, выходной) плательщику НДФЛ необходимо представить уведомление по форме, введенной приказом ФНС РФ «Об утверждении» от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В таком уведомлении должны быть приведены реквизиты для перечисления НДФЛ в 2023 г.
Например, реквизиты уведомления для перечисления НДФЛ в период с 23 января 2023 г. по 22 февраля 2023 г. будут таковыми:
- ИНН, КПП юрлица (ИНН ИП);
- код инспекции ФНС, куда представляется налоговое уведомление;
- количество страниц (листов) с приложениями и их копий;
- значение «1» – если уведомление оформляет руководитель юрлица (ИП), а значение «2» – если заполняет представитель руководителя организации (ИП);
- Ф. И. О. руководителя организации (ИП) или его представителя;
- подпись составителя;
- дата оформления;
- наименование и реквизиты документа, удостоверяющие полномочия представителя (доверенности) – при составлении и отправке уведомления представителем;
- КПП, приведенный в налоговой декларации (6-НДФЛ), – указывает юрлицо;
- ОКТМО – берется из ОК 033-2013;
- КБК – в 2023 году указываются старые реквизиты КБК по НДФЛ – например, реквизиты КБК по НДФЛ с аванса в 2023 году, источником выплаты которого является налоговый агент, кроме доходов, введенных ст. 227, 227.1, 228 НК РФ, будет таковым – 18210102010010000110;
- сумма НДФЛ к уплате;
- в гр. «Отчетный (налоговый) период (код)/ Номер месяца (квартала)» – «21/02»;
- в гр. «Отчетный (календарный) год» – «2023».
Новые реквизиты для уплаты страховых взносов 2021
| 182 1 0210 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 0210 160 | Пени по платежу |
| 182 1 0210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 0210 160 | Штрафы по платежу |
| 182 1 0210 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |