Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Смена места жительства ИП перевод из одной налоговой в другую в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Такой же автоматический порядок сообщения о новом месте жительства предпринимателя предусмотрен для внебюджетных фондов и органов статистики. Согласно пункту 9 Правил представления сведений (Постановление Правительства РФ от 22.12.2011 № 1092) необходимые сведения в эти органы передаёт налоговая служба в течение пяти рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП.
Надо ли обращаться в фонды и органы статистики
Итого, в течение двадцати рабочих дней после того, как произошла смена адреса ИП, все государственные органы, где он стоит на учёте, должны быть автоматически поставлены об этом в известность. Однако это относится только к гражданам РФ, иностранцам надо подавать в ИФНС заявление по форме Р24001.
Кроме того, ИП с работниками должны направить в ФСС уведомление о смене прописки по форме из приказа от 22.04.2019 № 215. Такая же обязанность установлена для предпринимателей, которые добровольно платят за себя взносы на социальное страхование.
В течение 5 рабочих дней ФНС вносит изменения об адресе ИП в ЕГРИП. Вам нужно проверить, правильно ли данные внесены в госреестр. Сделать это через сайт ФНС не получится, поскольку адреса подпадают под Закон «О защите персональных данных», и их не включают в выписки из ЕГРИП, выдаваемые на сайте.
Выписку из ЕГРИП после изменения адреса индивидуального предпринимателя вы получите на адрес электронной почты, указанный в форме № Р24001. Если нужны документы в бумажном виде, сделайте об этом отметку на последней странице формы в специальном поле пункта 2.
В редких случаях ошибаются сотрудники как инспекции, так и миграционного органа. В этом случае подайте в инспекцию заявление в свободной форме об исправлении ошибки в канцелярию ИФНС. Если вы обнаружили, что данные о вашем адресе внесены с ошибкой, допущенной по вашей вине, то подайте заявление заново, указав причину подачи заявления — «2» в пункте 2 на странице 001.
Что предпринять, меняя налоговую
1. Подайте бумаги на замену юридического адреса в прежнее отделение налоговой не позднее семи рабочих дней после даты переезда. Для организации это форма №Р13014, постановление учредителей и подтверждение права владеть или использовать помещение по свежему адресу, например договор с арендодателем. Прежняя ИФНС сверит данные и внесет пометку в ЕГРЮЛ.
2. Сдайте документы по новому адресу в течение 20 рабочих дней после этого. Потребуется заполненная форма №Р13014 и пакет бумаг, включающий обновленный устав компании (две копии), если он содержит сведения о юридическом адресе.
3. Далее в течение пяти рабочих дней налоговая выдаст:
-
документ о том, что запись внесена в ЕГРЮЛ;
-
подтверждение, что вы поставлены на учет в другом отделении (ИНН останется прежним, КПП изменится);
-
извещение о том, что вы сняты с учета на прежнем месте.
Налоговая сама передает новые сведения в Росстат, ФСС, ПФР. Но ряд уведомлений и действий вы должны совершить сами.
В случае осуществления индивидуальным предпринимателем лицензируемой деятельности, необходимо заново оформлять разрешительные документы. Обращаться нужно в орган, который выдавал лицензию.
После оформления новой прописки ИП обязан уведомить банк, где у него открыт расчетный счет. Для этого подается заявление об изменении персональных данных. Возьмите с собой паспорт.
При сотрудничестве с контрагентами уведомление о смене адреса прописки осуществляется в зависимости от формы деловых отношений. Чаще всего такой необходимости не возникает, так как в большинстве случаев в договорах указываются лишь ОГРН и ИНН. При необходимости направьте сообщения о новом адресе ИП на электронные адреса партнеров.
По новому адресу необходимо регистрировать и контрольно-кассовую технику. Вначале нужно обратиться в «старую» инспекцию и написать заявление о снятии ККТ с учета, а после посетить «новую» и предъявить регистрационную карту и паспорт ККТ.
О рисках фиктивной «налоговой миграции»
Иногда предприниматели осуществляют так называемую «налоговую миграцию», чтобы применять пониженные ставки и существенно экономить на налоге. При этом ИП оформляет прописку на новом месте, а фактически находится и весь бизнес продолжает вести на старом.
Какие налоговые риски возникают при таком «переезде»? Рассмотрим на примере налогового спора, который разбирал Арбитражный суд Республики Крым (Решение от 23.08.2018 по делу № А83-6320/2018).
Некий ИП, проживающий и ведущий бизнес в Хабаровском крае, решил уменьшить налог на УСНО и прописаться в Республике Крым, чтобы платить не 6 % налога, а всего 3 %. Сэкономил порядка 1,5 млн руб. на вполне законных основаниях. Ведь с изменением места жительства не возникает обязанностей по прекращению деятельности ИП в месте ее осуществления. Кроме того, УСНО не предполагает постановки на учет ИП по месту осуществления деятельности.
Однако инспекторы посчитали, что переезд ИП фиктивен и был обусловлен лишь желанием получить необоснованную налоговую выгоду за счет применения пониженной ставки. Предпринимателю был пересчитан налог по ставке 6 %, начислены соответствующие штрафы и пени, в общей сложности ему пришлось доплатить порядка 2 млн руб.
К сведению: в соответствии с п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, применения более низкой налоговой ставки.
Дело дошло до суда, который встал на сторону налоговиков. И неудивительно, потому что собранных доказательств было более чем достаточно.
Смена юридического адреса в 2024 году
Гражданский кодекс РФ не дает точного понятия юридического адреса, но определяет, что регистрация организации осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа. Этим исполнительным органом является руководитель ООО, поэтому юридическим адресом признается тот адрес, где находится директор: офис или его домашний адрес (в случае, если общество зарегистрировано по прописке директора).
Закон от 05.05.2014 N 99-ФЗ разделил понятия «место нахождения юридического лица» и «адрес юридического лица»:
- место нахождения – это наименование населенного пункта;
- адрес юридического лица – это полный адрес ООО, указанный в ЕГРЮЛ.
Ситуация 3. «Прописываем» компанию на адрес директора или учредителя
Когда новым адресом предприятия становится адрес прописки директора или учредителя с высокой долей владения (более 50%), российское законодательство разрешает пропустить уведомительный этап прежней налоговой. Весь пакет документов (заявление и приложения к нему) следует сразу направить в налоговую инспекцию, привязанную к будущему адресу. Срок — те же 3 дня с момента принятия решения учредителями.
Перечень документов такой же, что и для завершающего этапа в ситуации 2. Однако в качестве документов об адресе достаточно будет приложить копию паспорта с соответствующей пропиской.
О том, как зарегистрировать новую фирму на домашний адрес учредителя или директора, какие документы потребуются для данной процедуры, а также о плюсах и минусах такой регистрации мы рассказывали ранее в статье«Можно ли ООО зарегистрировать на домашний адрес?».
ЕНП был придуман якобы для упрощения процесса перечисления налогов в бюджет. Действительно, многочисленные и часто меняющиеся реквизиты платежных поручений на перечисление налогов могли поставить в тупик даже опытного бухгалтера. Что уж говорить о предпринимателях, которые из-за ошибки в платежке могли отправить деньги в невыясненные платежи и получить недоимку, пени и штрафы.
ЕНП — это своего рода кошелек, единый счет, куда налогоплательщик перечисляет денежные средства по единым реквизитам. А налоговики «берут» из этого кошелька деньги и распределяют в счет уплаты различных налогов.
Какие суммы признаются единым налоговым платежом и какие суммы учитываются на едином налоговом счете, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.
Звучит просто и удобно. Действительно, никакой путаницы с реквизитами и сроками создания платежек. Но это видимое упрощение на этапе отправки денежных средств.
Важный момент — как именно происходит распределение налоговиками денежных средств на налоги из вашего кошелька.
Риски при переходе на ЕНП
Стоит ли оттягивать переход на ЕНП и какие есть риски при переходе на единый налоговый платеж?
Переходить на ЕНП рано или поздно придется всё равно, это надо понимать. Ранее считалось, что есть смысл подождать с переходом, чтобы поучиться на ошибках тех, кто сделает это раньше. Но впоследствии оказалось, что использовать старый порядок в новых условиях тоже не просто.
Что касается рисков при переходе, то они есть, и понятны всем практикующим бухгалтерам и предпринимателям, лично имеющим дело с налоговой инспекцией. К рискам относятся:
- Ошибки разноса платежей.
- При наличии недоимок, пеней, налоговики могут распределять денежные средства ЕНП неочевидным для налогоплательщика способом, что может приводить к неожиданным недоплатам, на которые налогоплательщик не рассчитывал. Придется проводить сверки с налоговой значительно чаще, чтобы отслеживать расчеты с бюджетом.
- Как уже говорилось выше, заявленное упрощение порядка платежей ложное. Вместо одного документа вводится другой, меняются сроки уплаты налогов и сдачи отчетности, что никак не уменьшает административную нагрузку, а наоборот — увеличивает. А это требует перестройки всех налаженных процессов, изменения программного обеспечения, что в условиях ухода из России компаний, отвечающих за их обновление, требует еще больших ресурсов и создает большие сложности.
Процедура смены места жительства ИП в налоговой системе
Первым шагом при смене места жительства ИП является уведомление налогового органа о происходящих изменениях. Индивидуальный предприниматель должен подать заявление с указанием нового места жительства в налоговую службу, где он зарегистрирован. Это позволяет налоговому органу осуществить перерегистрацию ИП и назначить новое место налогового учета.
Кроме уведомления налоговой службы, ИП также должен уведомить о смене места жительства прочие контролирующие органы, с которыми он взаимодействует. Например, в случае смены региона ИП обязан уведомить пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования.
Важно отметить, что смена места жительства ИП влечет за собой ряд изменений в системе налогообложения. Новый регион может иметь иные налоговые ставки, правила уплаты налогов и требования к отчетности. Поэтому индивидуальному предпринимателю необходимо внимательно изучить налоговое законодательство нового региона и соответствующие документы, чтобы правильно организовать свою деятельность после смены места жительства.
В целом, процедура смены места жительства ИП в налоговой системе должна быть выполнена в соответствии с установленными требованиями и правилами. Это позволит ИП сохранить законность своей деятельности и избежать возможных налоговых проблем в будущем.
Снятие и постановка на налоговый учет ИП при переезде
Еще не так давно (до июня 2023 года) обязанность уведомить ФНС о переезде ИП возлагалась на самого предпринимателя. При этом все нужно было сделать очень быстро. Но сейчас это делают органы, производящие регистрацию по месту жительства. Это происходит так: человек переезжает, выписывается со старого адреса и прописывается по новому. Органы, осуществляющие регистрацию по месту жительства, в течение десяти дней сообщают о том, что человек прописался по новому адресу в территориальный орган ФНС, где его, в свою очередь, регистрируют в качестве ИП. Одновременно налоговики в течение пяти рабочих дней, опираясь на данные полученные от службы, которая оформляла прописку, вносят изменения в ЕГРИП и осуществляют пересылку регистрационного дела ИП в территориальный отдел по новому месту проживания. Конечно, такое упрощение на руку предпринимателям, но на деле система часто дает сбои. Так что если вы хотите избежать возможных проблем, лучше сделать все самостоятельно. И начать нужно с подачи документов на внесение изменений.
Переход из одной ИФНС в другую: подводные камни налоговой «миграции»
Также смена юридического адреса может понадобиться при банальном отказе арендодателя в пролонгации договора аренды. Нередко владельцы компаний принимают решение о смене юридического адреса для перехода в другую ИФНС, полагая, что это поможет избавиться от бремени налоговых долгов или избежать налоговой проверки.
Вывод налогового органа о недостоверности адреса общества ввиду отсутствия общества по заявленному адресу основан лишь на факте проведения ремонтных и строительных работ, отсутствия должностных лиц, представителей заявителя, его оборудования. А осуществление ремонтных и строительных работ по спорному адресу наоборот, говорит о том, что деятельность организации по этому адресу фактически ведется.
Об этом говорится в статье 85 НК РФ, в соответствии с которой данные нового адреса ИП должны поступить в инспекцию в течение десяти рабочих дней. После этого у ИФНС есть еще пять рабочих дней, чтобы внести запись о смене адреса в государственный реестр. То есть через 15 рабочих дней можно самостоятельно проверить в реестре, зафиксирован ли в ЕГРИП факт смены прописки.
Индивидуальные предприниматели стоят на учете по территориальному признаку, т.е. в той налоговой инспекции, которой подведомствен адрес их места жительства. Но если ИП работает на ЕНВД или оформил патент, то его дополнительно ставят на учет по месту деятельности. Это может быть та же самая ИФНС или другая.
Ранее любой индивидуальный предприниматель, который решил сменить место постоянной прописки, обязан был уведомлять в установленный законом срок налоговые органы о своем решении. Однако с 2011 года это правило упразднено. Отслеживать изменения, связанные с деятельностью ИП, и фиксировать их в документах должна ФНС.
Регистрация ИП в 2024 году проводится по месту постоянной прописки предпринимателя, тогда как при создании ООО необходимо наличие юридического адреса. В связи с этим могут возникнуть трудности, когда человек решил переехать в новую квартиру или дом. В данном случае необходимо внести изменения в регистрационные документы на ИП.
Органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства (месту пребывания), обязаны сообщать о фактах регистрации физического лица по месту жительства в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после дня регистрации физических лиц**.
— о фактах первичной выдачи или замены документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации, и об изменениях персональных данных, содержащихся во вновь выданном документе, в течение пяти дней со дня выдачи нового документа;
— о фактах подачи гражданином в эти органы заявления об утрате документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации, в течение трех дней со дня его подачи***.
Переход из одной ИФНС в другую: подводные камни налоговой «миграции»
Широко известна практика, при которой смена юридического адреса используется как один из способов «слива» организации. Более того, под «сливом» понимается и создание организации по заведомо недействительному адресу. Как правило, это делается при создании фирм «однодневок». А потому налоговые инспекции заинтересованы в том, чтобы в их ведомстве находилось меньше организаций и ИП с огромным количеством долгов, которые признаны безнадежными, и нет возможности их взыскать.
Цель налоговиков – проверить правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. При смене юр. адреса «старая» ИФНС передает акт расчетов по налогам и сборам в новую ИФНС. Таким образом, вся информация о задолженности и переплате по налогам и сборам передается в инспекцию, к которой относится организация. Новая ИФНС после получения регистрационных документов о смене юридического адреса обязана на следующий день направить запрос в старую налоговую по поводу наличия незаконченных камеральных или выездных проверок в отношении переехавшей компании с целью выяснить, не планируют ли проверяющие доначислить налоги, отказать в возмещении НДС, нет ли неисполненных налогоплательщиком требований о предоставлении документов и т.д.
Нужно ли при смене прописки менять ИНН: куда обращаться, документы
ИНН при смене места жительства остается прежним. Как было подчеркнуто ранее, гражданам присваивают индивидуальный номер один раз в жизни. Он остается неизменным на протяжении всей жизни. Поэтому ИНН не подлежит обмену ни при каких обстоятельствах. Данные о заявителе будут переданы в ФНС по новому месту прописки. Соответственно, все налоговые уведомления все равно дойдут до реального получателя.
Пенсионеру важно познакомиться со своим инспектором и удостовериться, что здесь он уже зарегистрирован с подачи регистрационных органов. Если в списках такого пенсионера еще нет, то нужно убедиться, что все сведения теперь внесут в картотеку, а заодно уточнить, в каких числах ждать денег, и выбрать способ их получения. Но средств сразу не выплатят, придется подождать, пока дело пожилого гражданина пенсионный фонд по запросу не получит из места прежней дислокации.